Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Налоговый вычет при покупке доли в квартире в 2020 году

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Порядок оформления вычета претерпевал изменения, поэтому до подачи заявления следует ознакомиться с действующими положениями, имеющими особенности в зависимости от даты приобретения недвижимости и родства участников сделки.

Кто имеет право получения?

Имущественный вычет представляет собой законное право гражданина, купившего недвижимость:

  • на возврат части потраченных денежных средств ‒ при подаче документов в ФНС;
  • на освобождение от налогообложения доходов в течение предусмотренного промежутка времени ‒ при оформлении компенсации через работодателя.

Правом получения налогового вычета обладают:

  • официально трудоустроенные покупатели квартир, систематически получающие заработную плату и отчисляющие с нее установленный законодательством налог;
  • пенсионеры ‒ при наличии альтернативного источника доходов;
  • несовершеннолетние граждане, от лица которых оформляют вычет их законные представители. По достижению 18-тилетия сохраняется право на самостоятельное получение имущественного вычета при покупке другого жилья.

Пошаговая инструкция

Ниже изложен порядок действий с рассмотрением возможных нюансов процедуры.

Определение варианта получения вычета (п.7, 8 ст.220 НК РФ)

  • У работодателя ‒ возможность подачи документов наступает непосредственно в год приобретения квартиры, для чего в бухгалтерию по месту официального трудоустройства подаётся установленный пакет справок и свидетельств. После этого у заявителя прекращается удержание из заработной платы НДФЛ.
  • В налоговой службе по месту нахождения купленной недвижимости. Обращение допускается в год, следующий за годом покупки или позднее (срок не ограничен), при этом компенсация исчисляется не более чем за три предшествующих налоговых периода (календарных года).

Сбор необходимых документов, в числе которых (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ)

  • удостоверение личности (паспорт);
  • справка от работодателя о НДФЛ, уплаченном в предыдущие периоды;
  • свидетельство собственности на жилплощадь, договор купли-продажи, акт приёма-передачи;
  • квитанции, чеки и прочие доказательства произведенных денежных затрат на покупку квартиры;
  • справка из банка с указанием реквизитов и счета для перечисления денежной компенсации.

На основании перечисленных бумаг заполняется заявление и декларация установленного образца (при обращении за вычетом в ФНС).

В настоящее время налоговые органы работают над внесением поправок в форму 3-НДФЛ, обновленная версия которой начинает действовать с января 2018 года.

При оформлении вычета через работодателя требуется удостоверение права на его получение, которое выдаётся ФНС на основании заявления унифицированной формы (Письмо БС-4-11/18925@ от 6 октября 2016 г.). Срок изготовления требуемой справки — до 30 дней.

Подача документов в выбранный орган

Необходимые для перечисления компенсации бумаги покупатель квартиры вправе предоставить в ФНС лично или выслать ценным почтовым отправлением с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). На проверку документов налоговыми органами определено три месяца, после чего заявитель в десятидневный срок уведомляется о результатах камеральной проверки.

Неполнота сведений или их недостоверность позволяет покупателю недвижимости в установленный срок дополнить предоставленные в инспекцию данные или внести необходимые поправки (ст.78, 88 НК РФ). При положительном ответе из ФНС в течение месяца положенная сумма вычета перечисляется на банковский счёт заявителя.

Уполномоченное работодателем лицо рассматривает заявление на имущественный вычет непосредственно после его подачи, и уже в следующем месяце работник вправе получить освобождение от налога на доход.

Размер и сроки выплаты

Установленные ФЗ N 212 от 23 июля 2013г. изменения разграничили условия предоставления имущественного вычета:

  • на купленную до 2014 года квартиру компенсация выплачивается однократно в виде 13% от ее стоимости;
  • после указанной даты максимально возможная сумма выплаты составляет 260000 рублей, которые покупатель получает частями пропорционально отчислениями налога с заработной платы за предшествующие периоды.

Если покупатель квартиры за одну выплату не полностью возвращает положенные по закону денежные средства, их остаток переносится на следующий календарный год (п.9 ст.220 НК РФ).

Покупка квартиры в долевую собственность до 2014 года устанавливала получение имущественного вычета в пропорциях, равных доле каждого владельца.

После 2014 года компенсация производится в размере 13% от понесенных каждым покупателем расходов в пределах установленной законодательством суммы (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

Вычет за купленную квартиру не полагается в случае:

  • приобретения недвижимости на средства работодателя, за счёт маткапитала или финансирования из госбюджета;
  • признания участников сделки купли — продажи взаимозависимыми лицами (п.5 ст.220 НК РФ).

С 2012 года взаимосвязь лиц определяется согласно п.2 ст.105.1 НК РФ, которая лишает отдельные категории граждан права на налоговый вычет при покупке ими жилья друг у друга:

  • супругов;
  • родителей и детей (в том числе усыновленных);
  • полнородных и неполнородных братьев (сестер);
  • опекунов и опекаемых.

Установление в судебном порядке взаимозависимости иных лиц, способных повлиять на исход сделки купли ‒ продажи недвижимости, допускается на основании п.7 ст.105.1 НК РФ.

Особенности получения вычета неработающими

В отсутствии места постоянного трудоустройства граждане вправе получать доход другими способами ‒  сдача в аренду жилья, продажа личного имущества, выполнение работ и оказание услуг по гражданско-правовому договору. Подобные виды прибыли также облагаются налогом.

Для этого необходимо обратиться в ФНС и предоставить документы для подтверждения права на получение вычета.

Другой вариант ‒ своеобразный взаимозачет подлежащего оплате налога и имущественного вычета, позволяющий избежать отчисления обязательных процентов с полученной прибыли в фонд государства.

Примером служит продажа недвижимости (обязывает заплатить налог) с последующим приобретением другого жилья. Обратившись в налоговые органы с просьбой произвести взаимозачёт, при одинаковой цене купленной и проданной недвижимости гражданин освобождается от налога. Подобная операция допустима и для лиц, официально трудоустроенных и имеющих постоянный источник дохода.

Получение денежной компенсации ‒ право, а не обязанность граждан. Планируя приобрести более просторное и дорогое жилье, логично отложить оформление вычета с покупки квартиры, использовав возможность компенсации затрат в будущем.

Источник: https://smo-nso.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-doli-v-kvartire-v-2020-godu.html

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Последнее обновление: 29.08.2019

Жилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е. не фиктивно).

Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде.

Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет.

То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья. А это очень серьезная сумма – до 260 тыс. руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс. руб. (если с ипотекой).

Как же так? Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»? И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника? Как не потерять право на налоговый вычет? Объясняем.

Распределение налоговых вычетов между супругами при покупке квартиры – как это происходит?

Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры у родственников

Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (п.5, ст. 220, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета. В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов.

Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!

Покупка квартиры у близкого родственника лишает Покупателя права на налоговый вычет (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014)

Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)? Здесь перечень вполне конкретный (пп.11, п.2, ст.105.1, НК РФ):

  • муж и жена;
  • дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
  • братья и сестры (в том числе сводные);
  • опекуны (попечители) и их подопечные.

Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья.

А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано? Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество. Мало не покажется.

Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.

Кстати, при подаче декларации для возврата налога, в ИФНС могут попросить Покупателя подписать заявление, что он не является родственником Продавцу. И в случае сокрытия этих данных, Покупателю грозит уголовная ответственность.

Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

Если квартира куплена у других родственников, можно ли применить налоговый вычет?

А что насчет остальных родственников – дедушки, бабушки и их внуки, а также зятья, невестки, тести, тещи и т.д.? Если квартиру покупать у них, налоговый вычет дадут?

В общем случае – да, дадут. Но и тут есть исключения. Это касается права общей собственности супругов (подробнее – см. по ссылке в Глоссарии). Например, если муж покупает квартиру у своего тестя, то формально (по Налоговому кодексу РФ) они не являются «близкими родственниками», и муж должен иметь право на получение налогового вычета.

Но другой закон (из Семейного кодекса РФ) говорит о том, что жена при покупке квартиры мужем, по умолчанию тоже становится собственницей этого недвижимого имущества.

А это означает, что сделка проходит уже между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами – женой и ее отцом).

Налоговая в этом случае может отказать мужу в предоставлении имущественного налогового вычета. Что делать?

Муж в этой ситуации может предварительно заключить брачный договор со своей второй половиной, где указать условие, что в случае покупки квартиры, она станет его единоличной собственностью. Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.

Какой пакет документов для продажи квартиры нужно собрать Продавцу – смотри на соответствующем шаге Инструкции, по ссылке.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника?

А что же делать, если ситуация так сложилась, что квартиру нужно купить именно у своего близкого родственника? Терять налоговый вычет? Ну, не обязательно… Некоторые находчивые граждане, например, перепродают квартиру через третье лицо (не родственника).

Как они это делают? Вот пример:

Брат хочет купить квартиру у сестры, но не хочет при этом терять налоговый вычет. Тогда брат оформляет покупку квартиры на своего друга (или друга сестры), а тот затем перепродает ее брату. А чтобы этот друг-посредник не платил налог с продажи квартиры, он должен продавать ее по той же цене, что и «покупал».

В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д. Этих родственников нет в списке взаимозависимых лиц (см. выше), а значит, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры получить можно.

И хоть такие действия с перепродажей недвижимости прямо не запрещены законом, все же стоит помнить о понятии «мнимые и притворные сделки» (ст. 170, ГК РФ), которые могут быть признаны ничтожными (что это такое – см. по ссылке в Глоссарии).

Порядок действий для возврата налога за покупку жилья (включая список документов для ИФНС) – см. в отдельной заметке по ссылке.

Нужно ли прописываться в купленной квартире? Обязательно ли это?

Когда налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется?

Вообще, Покупателю квартиры надо иметь в виду, что согласно п.5, ст.220, НК РФ налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

  • если Покупатель нигде официально не трудоустроен и не платит подоходный налог;
  • если на покупку квартиры использовались субсидии работодателя;
  • если квартира была куплена с привлечением средств материнского капитала или другой госсубсидии;
  • если Покупатель купил квартиру у взаимозависимого лица (в т.ч. у своего близкого родственника – см. выше).

Итак, запоминаем главное: получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников можно, но не у всех. Если Продавцом выступает близкий родственник Покупателя, то последнему возврат налога будет недоступен. Исчерпывающий перечень «близких родственников», указанных в законе, представлен выше.

Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.
Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.