Налоговый вычет на обоих супругов

Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

Налоговый вычет на обоих супругов

Законодательство в области налогообложения физлиц и возврата НДФЛ за приобретение недвижимости в 2014 году поменялось. Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры и что делать с выплаченными процентами по ипотеке?

Согласно Семейному Кодексу, применяемому в РФ, все имущество, которое купили муж и жена в браке, является их общей собственностью, за которую они несут одинаковую ответственность и пользуются равными правами. Это касается и налогообложения. Причем, если платить налоги по декларации за покупку будет тот, кто указан в документе, как собственник, а получать налоговый вычет оба.

Получить имущественный налоговый вычет (ИНВ) можно получить без привязки ко времени, то есть в любое время после покупки – в тот же год, через несколько лет. Правила отличаются для приобретений, которые были сделаны и зарегистрированы до или после 1 января 2014 года. Различие в законах, которые на тот момент действовали.

Какой бывает имущественный вычет

Все налоговые резиденты РФ, которые имеют официально зарегистрированные доходы (от частной предпринимательской деятельности или от работы в организации), выплачивают в налоговую 13% подоходного налога.

Правительство России дало право налогоплательщикам использовать выгодное право вернуть эти отчисления, в случае покупки в собственность любой недвижимости – земельного участка, квартиры, дома, дачной постройки (легализированной) или комнаты.

Такое право является своеобразной государственной помощью на приобретение жилья честным налогоплательщикам.

Использовать данное право можно только один раз в жизни.

ИНВ бывает двух видов:

  • На сумму покупки – максимально ограничена сумма в 2 миллиона рублей – от нее берется 13% НДФЛ, что означает, что вернуть можно 260000 руб.;
  • На выплаченные банку проценты за ипотеку – максимум 3 миллиона рублей – после вычета 13% остается 390000 руб.

Рассчитывается сумма в налоговой и может возвращаться – либо наличными одной суммой за каждый налоговый период – 1 год, либо через работодателя, после подачи заявления от налоговой, он прекращает взимать НДФЛ со своего работника и ему выплачивается зарплата в полном объеме все то время, пока не исчерпается лимит по возврату налога.

Есть ограничение – вычет не может превышать стоимость объекта. Если объект стоит меньше 2 миллионов, то берется его цена, а остаток резервируется за налогоплательщиком. Он может в будущем получить остаточную часть ИНВ по другому приобретению.

Например, комната стоит 1,5 млн. Вычет можно сделать неполный – не на 2 млн, а на 1,5, то есть на всю стоимость объекта. Из этой суммы берется 13 процентов и заявителю возвращается 260 тысяч. В итоге, она платит всю сумму, а после возврата средств формируется компенсация. С учетом такой государственной скидки, покупатель недвижимости заплатил из своих средств 1500000 – 260000 = 1240000 руб.

Имущество, приобретенное до 2014 года

До принятия нового закона в 2013, налоговый вычет до 1 января 2014 насчитывали и перераспределяли по-другому. Это же правило сохранилось и сейчас для тех заявителей, которые подают документы в ИФНС сейчас на имущество, купленное до 01.01.2014. По этому закону получать налоговый вычет можно было в общей сумме на 2 млн.

на семью, которая приобрела недвижимость в браке, как и на одинокого гражданина или при покупке до брака. Причем есть разница, недвижимое имущество оформлено в общую собственность или в долях, имеет значение процентное содержание.

Также по этому закону в один и тот же ИНВ входила сама сумма, процент по переплате банку и расходы на ремонт и отделочные работы.

Для того, чтобы получить деньги из налоговой, необходимо написать заявление с перераспределением долей. Если у супругов есть брачный договор, то порядок начисления и выплат вычета производится, согласно установленным правилам контракта о владении имуществом.

Совместная собственность

Недвижимость, которая поступила в совместную общую собственность супругам после заключения брака, считается общей и распределять доли они могут по своему желанию.

Для того, чтобы получить ИНВ супруги пишут заявление, где указывают процентное перераспределение долей в произвольном порядке.

Например, можно установить пополам, в большей части на одного или полностью на одного, записав ему 100%, а второму ноль. Это разрешено, если в брачном контракте не указано другое.

Недвижимость может быть официально быть записана только на одного семьянина. Перераспределение процентного соотношения определяется для того, чтобы оформить документы в налоговой на того супруга, у кого есть официальные доходы. При выборе 100 к 0, вычет оформляется на одного супруга в полном размере 2 млн.

Второй супруг может воспользоваться своим правом на вычет в другой раз, если будет покупать другой объект.

Долевая собственность

При подаче документов на собственность, где указано долевое участие в закрепленном проценте (50 на 50, 30 на 70, 90 на 10 и прочее) можно не писать заявление, так как перераспределение вычета происходит, в соответствии с долей вкладчика в покупку недвижимости.

Налоговый вычет каждый супруг получат в том проценте, что составляет его доля. Если пополам – то каждый имеет право вернуть 13% с 1 миллиона. В сумме на семью получается 2 млн. оставшиеся части можно будет реализовать в будущем.

Затраты по ипотеке

Данные расходы на выплату процентов банку включены в общий лимит на 2 млн. Полученную сумму покупатель сам распределяет на свои расходы.

Покупка жилья после 2014 года

Если жилье купили после того, как вступили в силу обновления в Налоговом Кодексе, действуют такие изменения:

  1. Право получить налоговый вычет имеют оба супруга, независимо от их долей, если другое не предусмотрено брачным контрактом, при этом можно распределить вычет между собственниками на основании заявления о распределении расходов на имущество. По умолчанию, нет разницы между общей собственностью и долевым участием.
  2. Появился новый налоговый вычет на ипотечные проценты, теперь их отделили от тела кредита или наличной суммы, потраченной на покупку. Вычет происходит на все проценты, но не превышая 3 миллионов рублей – то есть 3000000*0,13 = 390000 руб.
  3. Если человек ранее (с 2014 г) воспользовался ИНВ на покупку дома или другого жилья, купленного за собственные средства, то в следующий раз может получить вычет по процентам ипотеки.

Если жилье покупается с государственной поддержкой – для льготников и по программе «Материнский капитал», то налоговый вычет можно получить только с суммы собственных средств.

Государственные средства не подлежат вычету.

В случае с маткапиталом, когда на детей оформлена часть имущества, на них также можно оформить имущественный вычет, если им еще не исполнилось 18 лет, а получать его будет родитель.

Исключение из правил

Право получать налоговый вычет каждому из супругов дается при условиях:

  1. Оба отчисляют в бюджет 13% подоходного налога и на данный период работают (то есть временно неработающий член семьи не может претендовать на ИНВ в это время, но вправе подать заявление, когда восстановится на работе).
  2. В договоре о покупке указано оба супруга, а это возможно, если ДДУ при инвестициях или ипотеке или свидетельство о регистрации выдавалось в браке.

Из последнего пункта вытекает исключение – если один супруг инвестировал в строительство или заключил предварительный договор по ипотеке до брака, а получил недвижимость уже в браке, то по закону расходы он нес один и получить налоговый вычет может один.

Ипотечный вычет

Ипотека теперь выделена в отдельный вид расходов. Чтобы иметь право получить на каждого супруга по три миллиона из налоговой, необходимо предоставить в ИФНС документы, подтверждающие уплату процентов.

Сделать это можно после того, как кредит выплачен или во время его погашения, направив часть средств на уплату процентов. Ипотека действует только для новостроек, поэтому данный ИНВ распространен для них.

Датой, когда отсчитывается покупка недвижимости, является акт приемки-передачи дома и подписания ДДУ. Платежные документы на имя застройщика и банковские договора станут условием для обращения за выплатой вычета в период кредитования.  

Источник: https://cheladv.ru/articles/mogut-li-poluchat-nalogovyj-vychet-oba-supruga-pri/

Могут ли получить налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры?

Налоговый вычет на обоих супругов

Следует разобрать самые популярные вопросы:

  • Как можно оформить возврат налога, если имущество приобретено в совместную собственность?
  • Как получать имущественный вычет при долевой собственности?
  • Какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после?
  • Могут ли получить налоговый вычет оба супруга, даже если жилье оформлено только на одного из них?
  • Какие есть особенности возврата процентов по ипотеке?

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два налоговых вычета, которые относятся к имущественным:

  • по затратам на непосредственно покупку жилья;
  • по погашению ипотечных процентов, если недвижимость была куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения налогового вычета между собственниками.

Следует знать, какой порядок действовал до вступления в силу изменений законодательства и после. При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру их долей. Ключевое значение имел вид собственности: совместная или долевая.

Следует рассмотреть каждый вид подробнее. Если квартира покупалась в совместную собственность, при подаче документов на возврат НДФЛ муж и жена должны были предоставить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любым: 50/50, 30/70 или даже 0/100.

Размер вычета при распределении, к примеру, 50/50, составлял, соответственно, по 1000000 рублей на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата налога на доходы по купленной недвижимости имел предел в 2000000 рублей. Поэтому он распределялся согласно указанным долям.

При распределении 0/100 налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2000000 рублей. Второй же супруг по приобретенной квартире права на него лишался, но зато мог реализовать его в дальнейшем при покупке нового объекта недвижимости.

При покупке жилья в долевую собственность налоговый вычет до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть если размер долей супругов был равен 50/50, то получить они могли по 1000000 рублей на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в любой пропорции, к примеру, 0/100; при этом налоговый вычет за квартиру, к примеру, могла получить жена, муж же впоследствии реализовывал свое право на вычет по другой недвижимости. В связи с этим размер возвращенного налога для супругов, купивших квартиру в совместную собственность, был равен 4000000 рублей на семью, правда, с двух разных квартир.

К примеру, супруги С. купили квартиру в 2013 году и оформили ее в долевую собственность с долей 50%, то есть по 1/2 на мужа и жену.

Максимальный размер налогового вычета, который они смогут получить, будет равен 1000000 рублей на каждого из них. В итоге возврат НДФЛ на семью составит 260000 рублей, то есть 13% от 2000000 рублей.

Налоговый вычет по другой квартире, которую они купят впоследствии, они заявить уже не смогут, так как у них нет повторного права на возврат НДФЛ.

Второй пример. Пусть другая пара С. совершила покупку квартиры в 2010 году, но оформила ее при этом в совместную собственность. При подаче документов на возврат налога они составили заявление о распределении вычета в пропорции 0/100 и по этой квартире возврат НДФЛ в сумме 13% от 2000000 рублей (максимально возможной суммы) получил муж.

Через два года супруги купили еще одну квартиру и написали похожее заявление о распределении имущественного налогового вычета, но теперь уже в пользу супруги. В результате они получили на руки в общей сумме 520000 рублей, то есть 13% от 4000000 рублей по двум квартирам.

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на покупку недвижимости. В отдельный вид они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредитам можно было в полном объеме включать в состав основного налогового вычета.

Изменения, вступившие в силу с 2014 года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников. Теперь налоговый вычет между супругами вне зависимости от размера их доли и вида собственности распределяется согласно фактически произведенным затратам.

Не всегда понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами. На помощь пришло Министерство финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке, если иной порядок не отражен в брачном договоре, признается нажитым совместно, в том числе и деньги.

В связи с этим при покупке квартиры не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога. С 2014 года также изменится и размер налогового вычета.

Теперь он составляет 2000000 рублей на каждого супруга, а не на квартиру, как это было до 2014 года. Таким образом, если квартира куплена, к примеру, за 5000000 рублей, оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2000000 рублей каждый. В результате сумма вычета на семью составит 13% от 4000000 рублей.

Наконец, есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга? Такие примеры встречаются достаточно часто. Например, квартира или дом принадлежат жене, а она или не работает, или ранее использовала свое право на имущественный вычет и не имеет возможности получить его повторно.

В этом случае можно будет все документы на получение налогового вычета оформить на мужа. Вот пример: супруги С. в 2014 году, состоя в браке, купили квартиру за 4300000 рублей.

Документы – договор долевого участия, право собственности, платежные бумаги – оформлены на супруга.

В этом случае жена сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2000000 рублей и при этом муж также может подать документы на возврат своей части в размере тех же 2000000 рублей.

В том случае, если квартира была куплена за 2000000 рублей, при подготовке пакета документов супруги должны будут написать заявление о распределении расходов.

Не стоит путать это с заявлением о распределении вычета, которое писалось до 2014 года. В этом заявлении они смогут отразить, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычетам. И получить они смогут возврат от суммы покупки квартиры, то есть от 2000000 рублей. Больше, чем было потрачено денег, получить льготу невозможно.

Есть и исключение из правил: при покупке готового жилья механизм распределения собственности сейчас работает хорошо. При этом собственник или состоит в браке, или нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет и в это период происходят другие жизненные события, к примеру, свадьба?

Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности на этот жилой объект было зарегистрировано уже после заключения брака. В этом случае право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа, до его брака, а не на совместные деньги.

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного возврата. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся непосредственно к квартире.

Размер налогового вычета ограничивается 3000000 рублей, но для супругов, если следовать нормам Кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме 6000000 рублей, то есть по 3000000 рублей на каждого.

При этом все эти 6000000 рублей должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов при погашении ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть полностью 13% от этой суммы.

Источник: http://UrOpora.ru/nalogi/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic/poluchenie-nalogovogo-vycheta-oboimi-suprugami-pri-pokupke-kvartiry.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.