Налоговый вычет и мат капитал

Содержание

Подоходный налог с мат капитала

Налоговый вычет и мат капитал

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

[1]

В — имущественный вычет;

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность.

В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли.

Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 103026) × 13% = 74100 рублей.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

Читайте так же:  Подать иск на выплату алиментов

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета у нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • три года — для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года;
  • пять лет — во всех остальных случаях.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо

Источник: https://upbizn.ru/podohodnyj-nalog-s-mat-kapitala/

Возможно ли получить вычет при использовании материнского капитала в целях покупки жилья?

Налоговый вычет и мат капитал

Законодательство России позволяет использовать материнский капитал в целях приобретения жилой недвижимости. Означает ли это, что с расходов, совершенных покупателем за счет средств маткапитала, можно оформить налоговый вычет? Какие типы вычетов доступны в данном случае?

Как связаны материнский капитал и налоговые вычеты?

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом может быть рассмотрен в контексте:

  1. Покупки объекта недвижимость за счет материнского капитала.

В этом случае под вычетом может пониматься имущественный налоговый вычет — по расходам, связанным с приобретением жилья. В предусмотренных законом случаях — и налоговый вычет по уплате процентов по ипотеке.

  1. Продажи объекта недвижимости, ранее купленного за счет материнского капитала.

В этом случае под вычетом может пониматься гарантированная законом фиксированная сумма или же сумма, представленная ранее произведенными расходами на покупку жилья, которые применяются в целях уменьшения налогооблагаемой базы.

Рассмотрим подробнее возможные варианты применения материнского капитала в указанных сценариях.

Можно ли применить материнский капитал для имущественного вычета?

Получение имущественного вычета возможно по закону, только если налогоплательщик совершил расходы на приобретение недвижимости без привлечения средств от третьих лиц. Например — от работодателя или от государства. Поскольку материнский капитал — это государственное финансирование, то при покупке квартиры за его счет будет считаться, что налогоплательщик привлек третье лицо.

Поэтому, получение вычета при покупке квартиры за счет средств материнского капитала невозможно — в части той доли расходов на покупку жилья, которые произведены конкретно за счет маткапитала. Однако, при наличии расходов, произведенных исключительно за счет самого налогоплательщика, оформление вычета по таким расходам уже возможно.

Пример 1

Петрова А.С. купила квартиру стоимостью 1 млн. 400 тыс. рублей. Из них было оплачено за счет материнского капитала 200 тыс. рублей. Поскольку Петрова направила на покупку жилья собственные средства в размере 1млн. 200 тыс. рублей, то она вправе получить имущественный вычет по данной сумме. Вычет с суммы маткапитала в 200 тыс. рублей Петрова получить не сможет.

Вместе с тем, в теории возможен вариант, при котором средства материнского капитала все же могут быть использованы в качестве ресурса для получения налогового вычета. Речь идет о получении налогоплательщиком, оформившим материнский капитал, денежной выплаты за счет маткапитала. Впоследствии данная выплата может быть:

  1. фактически направлена на приобретение жилья;
  2. использована на замещение текущих расходов налогоплательщика, вследствие чего у него высвобождаются денежные средства, которые он может направить на приобретение жилья.

С точки зрения налогового законодательства указанные варианты применения выплаты в принципе равнозначны, поскольку налоговый контроль в отношении сумм, выплаченных гражданину за счет средств маткапитала, фактически не ведется.

То есть, расходы на покупку недвижимости за счет выплат по маткапиталу в общем случае будут рассматриваться как совершенные налогоплательщиком за свой счет и, следовательно — вполне соответствующие тем, что предъявляются ФНС при оформлении имущественного вычета. Может быть оформлен как вычет на квартиру без ипотеки с материнским капиталом, так и вычет с применением соответствующего займа.

Но о каких выплатах за счет маткапитала может идти речь?

Прежде всего — это фиксированная выплата, которая производится на основании нормативных актов Правительства России.

Так, в 2016 году в соответствии с распоряжениями властей гражданам, имеющим сертификаты на маткапитал, выплачивалась сумма — при наличии заявления, в величине 25 тыс. рублей.

Аналогичные по правовой природе выплаты назначались гражданам и ранее. Например — в 2015 году (20 тыс. рублей), 2009 и 2010 годах (12 тыс. рублей).

Однако, в 2017 году нормативных актов, по которым владельцы сертификата на маткапитал имели бы право на получение фиксированных выплат, власти не принимали.

По состоянию на начало марта 2020 года таких актов также принято не было. Вполне возможно, что их издание будет осуществлено в середине года — если проводить аналогию с принятием акта о выплатах в 2016 году летом того года.

Но пока что никаких публичных данных по таким инициативам властей нет.

Другая возможная выплата за счет средств маткапитала — ежемесячная сумма, соответствующая величине прожиточного минимума в регионе проживания налогоплательщика, у которого есть сертификат на маткапитал.

Право на такую выплату имеют российские семьи, в которых:

  • не ранее 1 января 2018 года появился второй ребенок, у которого есть гражданство России;
  • исчисленный средний доход на человека в течение 12 месяцев к моменту запроса выплаты не превышает размер прожиточного минимума (установленного властями региона для трудоспособного населения) более чем в 1,5 раза.

Отметим, что прожиточный минимум между регионами может значительно различаться. Например, в Республике Адыгее он составляет (для трудоспособных граждан) 9 590 рублей, а в Камчатском крае — 20 275 рублей.

Выплата предоставляется до исполнения ребенку 1,5 лет.

Не следует отождествлять рассматриваемую меру социальной поддержки с аналогичными по размеру выплатами, которые осуществляются полностью за счет государства — по отдельной программе, реализуемой с 1 января 2018 года. Однако, данные похожие выплаты, в свою очередь, могут быть связаны с получением имущественного вычета точно так, как это можно наблюдать на примере компенсаций за счет материнского капитала.

Пример 2

Иванова А.С., мать двоих детей, из которых младший — новорожденный, проживающая в Петропавловске-Камчатском, была сокращена с прежней высокооплачиваемой работы. На новой работе ей стали платить зарплату в 30 тыс. рублей — не превышающую регионального прожиточного минимума более чем в 1,5 раза в расчете на 1 члена семьи.

В течение последующих 1,5 лет Иванова А.С. будет получать от государства ежемесячно по 20 тыс. 275 рублей на второго ребенка. Всего ей должно быть выплачено (при неизменности величины прожиточного минимума в регионе) 364 тыс. 950 рублей (20 тыс. 275 * 18 месяцев).

Данную сумму Иванова А.С. вправе фактически направить на покупку жилой недвижимости (в том числе в виде процентов банку в случае оформления ипотеки), а затем — исчислить имущественный вычет с нее (если она представлена расходами на покупку квартиры или процентами банку).

Теперь — о другом контексте применения вычетов с использованием маткапитала — в рамках правоотношений, связанных с продажей недвижимости.

Как применить материнский капитал для вычета при продаже недвижимости?

Физлицо, продавшее жилую недвижимость, в предусмотренных законом случаях платит НДФЛ с полученных доходов. А именно (если нет оснований применить исключения, также прописанные в законе):

  1. если жилье приобретено до 2016 года — при владении объектом недвижимости менее 5 лет;
  2. если жилье приобретено в 2016 году и позднее — при владении объектом недвижимости менее 3 лет.

При этом, доходы, изначально принимаемые для расчета НДФЛ, физлицо вправе уменьшить:

  • на фиксированный вычет в размере 1 млн. рублей;
  • на расходы, ранее совершенные в связи с покупкой объекта недвижимости, который продается.

​Вполне может оказаться так, что изначально объект недвижимости был куплен полностью или частично за счет средств материнского капитала.

Выше мы указали, что расходы на покупку в данном случае могут быть применены в целях оформления имущественного вычета, только если они совершены лично налогоплательщиком.

Расходы в части, представленной материнским капиталом, не могут быть учтены при вычете.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/materinskij-kapital-i-nalogovyj-vychet-pri-priobretenii-zhilya

Мешает ли маткапитал получить налоговый вычет?

Налоговый вычет и мат капитал

Те суммы долга, которые Вы погасите с помощью маткапитала, в имущественном вычете участвовать не будут.

Вы вправе подать документы на получение вычета: максимальная сумма покупки дома составляет 2 млн рублей (сумма вычета — 260 тысяч), сумма уплаченных процентов — 3 млн рублей (вычет — 390 тысяч).

Для получения вычета соберите и подайте в налоговую инспекцию необходимый комплект документов.

Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Для получения налогового вычета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, начиная с 2016 года. Однако нужно учесть, что часть средств, которая будет погашена материнским капиталом, учитываться не будет. В случае возникновения сложностей можно обратиться в налоговую инспекцию.

Отвечает управляющий партнер в агентстве недвижимости «Загородный стиль» Петр Манько:

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, которая подробно описывает налоговые вычеты, которыми могут пользоваться граждане РФ, у Вас есть право на:

а) получение имущественного налогового вычета, предоставляемого один раз в жизни, при покупке недвижимости в сумме не более 260 тысяч рублей (сумма рассчитывается как 13% от 2 млн рублей, где 2 млн — это максимальная сумма затрат на приобретение недвижимости на одного человека, с которой предоставляется вычет);

б) на получение вычета по уплаченным процентам по ипотечному кредиту: максимальная сумма составляет 390 тысяч рублей (сумма рассчитывается как 13% от 3 млн рублей, где 3 млн рублей — установленный законодательством максимальный предел суммы уплаченных процентов).

Возврат налога при покупке жилья

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

В описанной ситуации Вы имеет право получить вычет за три предыдущих года в сумме 45,5 тысячи рублей при условии, что в эти три года Вы официально были трудоустроены и Ваш работодатель отчислял подоходный налог с выплачиваемой Вам заработной платы, а сумма уплаченных налогов составила не меньше 45,5 тысячи рублей.

Использование материнского капитала повлечет за собой уменьшение суммы, которую Вы потратили на приобретение дома и с которой Вы вправе получить имущественный налоговый вычет.

Но это не проблема, так как с 2014 года Вы вправе распределить имущественный налоговый вычет на несколько объектов недвижимости.

Соответственно, правильнее будет сначала заполнить налоговые декларации за три предшествующих года (форма 3-НДФЛ), а затем уже воспользоваться средствами материнского капитала.

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Для точного расчета суммы, с которой можно получить имущественный налоговый вычет, нужно знать полную стоимость дома. Сразу отвечу на последний вопрос: материнский сертификат не помешает.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома на территории РФ.

Размер фактически понесенных на приобретение жилья расходов, с которых можно получить вычет, составляет 2 млн рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет можно также получить с суммы расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам, полученным на приобретение этой недвижимости.

Могу ли я получить налоговый вычет за два объекта?

За какие годы делают возврат налога по ипотечным процентам?

Максимальный размер процентов не может превышать 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Сумма средств материнского капитала, полученного для приобретения жилья или погашения ипотечного кредита, не учитывается при расчете расходов гражданина (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, сумма, с которой будет получен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого дома, рассчитывается за вычетом суммы средств, полученных по сертификату на материнский капитал. Из стоимости дома нужно вычесть 453 026 рублей (размер маткапитала) и подать документы на получение вычета с остатка, не превышающего 2 млн рублей, а также с уплаченных процентов.

Насколько я понимаю из вопроса, сертификат пока не получен. Срок его получения обычно варьируется в пределах 30 дней. Затем Вам нужно обратиться в Пенсионный фонд и получить разрешение на его использование для погашения ипотеки. Налоговую декларацию 3-НДФЛ за три предыдущих года можно подать уже сейчас. Тогда средства материнского капитала указывать в декларации не нужно.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Могу ли я получить налоговый вычет, если работаю только 2 месяца?

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/meshaet_li_matkapital_poluchit_nalogovyy_vychet/7772

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Налоговый вычет и мат капитал

Человек, покупая себе жильё, может полагаться на налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом. Возможность оформить вычет дана каждому человеку, который регулярно выплачивает налоги со своей заработной платы.

Согласно кодексу о налогах ст. 34 вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала предоставляется только на ту сумму, которую человек уплатил лично.

На сертификаты, предоставленные государством, налоговый вычет не распространяется.

Как семье помогает семейный капитал

Законодательством нашей страны установлено, что каждый человек при приобретении недвижимого имущества имеет возможность на возврат уплаченных им налогов, точнее, налоговый вычет, который равен сумме приобретённого жилья, но не может превышать 2 млн руб. Таким образом, можно вернуть себе 13% от цены купленной квартиры. Налоговый вычет и материнский капитал – это своего рода поддержка граждан от правительства. Право на семейный капитал возникает у семей, где родился второй ребёнок.

Многим эта субсидия помогает приобрести собственное жильё. Жилищный вопрос касается большинства людей в России, недвижимость стоит больших денег и не всегда семейные пары могут позволить купить себе дом. Материнский капитал частично решает эту проблему, в 2017 году его размер составляет 453026 рублей.

Семья может вложить его:

  • в накопительную пенсию матери;
  • на обучение детей;
  • на улучшение условий жизни.

Чаще всего люди используют семейный капитал на покупку жилья. Конечно, одной суммы сертификата не хватает на приобретение недвижимости, поэтому приходится добавлять личные сбережения. Некоторые пользуются жилищным кредитованием, а семейный капитал вкладывают на погашение основной суммы задолженности по кредиту.

Когда покупка жилой площади запланирована, используя сбережения семейного сертификата, забрать вычет невозможно. Так как налоговый вычет подразумевает под собой возвращение налога, который уже уплачен гражданином.

За семейный капитал налог не выплачивался, а значит и не имеется средств для возврата.

Именно поэтому у многих возникают вопросы, касающиеся выплат налогового вычета, когда приобретение квартиры происходило со средств государственной поддержки.

Человеку положен вычет только с собственных затрат, точнее, с тех средств, которые он ранее выплатил из зарплаты, в качестве налога.

Получается, что право на вычет имеет только человек, который устроен на работе официально и стабильно делает отчисления в налоговую организацию.

Средства семейного сертификата – это поддержка от правительства семьям, соответственно налоги на получение сертификата не выплачивались, а значит и вычет с него не положен.

Недвижимость, которая была приобретена на средства с сертификата, не даёт права на налоговый вычет.

Если же купленное жильё оценено выше средств сертификата, а человек приобрёл его, используя личные сбережения, то он может претендовать на получение вычета с вложенных им денег.

Особенности вычетов

Человек, приобретая недвижимость, может рассчитывать на ряд поддержек от государства, одной из них стал налоговый вычет, точнее, возврат выплаченных ранее налогов гражданином.

Кодекс о налогах объясняет, при приобретении каких объектов человек можно воспользоваться налоговым вычетом.

Куда лучше вложить семейный капитал:

  • частный дом;
  • постройка нового жилья;
  • землевладение;
  • доли в любом вышеперечисленном пункте.

Гражданин может приобрести жильё на государственные сертификаты с вложением собственных средств, но к получению имущественного вычета разрешены только те средства, которые принадлежали лично налогоплательщику.

Семья может получить налоговый вычет:

  1. Если закончила строительство или приобрела дом на собственные сбережения. А также когда жильё проходило реконструкцию
  2. Оплатила жилищный кредит из собственных средств.
  3. Приобрела землевладение под постройку дома.
  4. Купленное жилье принадлежит налогоплательщику, и это подтверждено документально.

Налоговый вычет возвращают только на жилищное кредитование, если человек брал ранее потребительский кредит или целевой заём, то возврат средств на них не положен. При каких условиях можно вернуть ранее выплаченные налоги:

  • жильё оценено не больше чем в 2 млн рублей;
  • человек имеет Российское гражданство и официально трудоустроен;
  • для покупки квартиры или дома были использованы только личные сбережения.

Семьи, купившие квартиру на ипотечные средства, также могут запросить выплату с уплаченных ими налогов. Деньги, предоставленные банком, со временем выплачиваются с заработной платы работающих граждан.

Получается, что человек может использовать возможность вложить семейный сертификат в жильё и получить на остальную сумму имущественный вычет.

Эту процедуру ежегодно проходит большое количество людей, при этом ничего сложного в ней нет.

Что нужно сделать:

  • собрать нужные документы;
  • составить декларацию 3-НДФЛ;
  • сдать весь пакет в установленный законом орган для проверки;
  • через три месяца деньги поступят на указанный счёт.

В Налоговом кодексе России есть статья 220, она указывает, что человек может отправить документацию на налоговый вычет только на ту сумму, которую лично потратил на приобретение квартиры, в этом случае её допустимый размер не должен превышать двух миллионов.

Люди, которые потратили свои деньги или из семейного капитала на постройку нового жилого помещения или покупку иного жилья, не смогут забрать налоговый вычет в полном размере.

Например, жилой дом оценён в 1400 млн руб., личных денег затрачен 1 млн, остальное семья погасила семейным сертификатом. В этом случае человек сможет оформить имущественный вычет только с 1 млн, потому что с семейного капитала он не выплачивается.

Законодательством учтено, что в случае, когда гражданин приобретает жильё, разрешается использовать семейный капитал.

Но нужно помнить, что налоговый вычет на семейный капитал не выплачивается, а значит стоимость недвижимого имущества для оформления вычета будет снижена на размер использованного семейного капитала.

Налогоплательщик способен воспользоваться правом на налоговый вычет и материнский капитал, что чаще всего используется для оплаты части нового имущества. Но сам вычет рассчитывается только из реальных затрат налогоплательщика.

Те, кто приобрёл жилье с применением ипотечного кредитования, могут обратиться в налоговые органы и вернуть часть уплаченных налогов, точнее, получить налоговый вычет не только за купленное имущество, но и за уплаченные проценты по ипотеке.

Если купить жилье в ипотеку

Когда семья решила приобрести жильё, у неё есть возможность не собирать всю сумму для покупки, а воспользоваться жилищным кредитованием. Кредиты на покупку недвижимости выдают фактически все банки, поэтому при обращении в коммерческие организации в наше время можно приобрести любое подходящее для семьи жильё.

Семьи, у которых уже имеется на руках материнский сертификат, могут вложить его двумя способами:

  • взносом, который требуется первоначально;
  • в оплату задолженности по кредиту.

Чтобы понять, положен ли вычет при покупке жилья по жилищному кредитованию, нужно разобраться, что является реальными расходами налогоплательщика:

  • ипотечные средства – расходы человека;
  • материнский сертификат – поддержка государства.

При жилищном кредитовании человек имеет право не только на налоговый вычет при покупке квартиры, но и с выплаченных им процентов. Размещённый лимит на выплаченные проценты не должен превышать 3 млн рублей, в этом случае человек может получить до 390 тысяч.

Когда семья покупает недвижимость и при этом использует государственный сертификат, законом установлено, что всем членам семьи должна быть выделена доля в этом имуществе. Соответственно, каждый владелец имеет право получить налоговый вычет со своей части. Человек может вернуть до 390 тысяч с уплаченных им процентов по жилищному кредитованию.

Если семейный капитал использовался как первоначальный взнос на покупку недвижимого имущества, то он не влияет на выплату процентов по ипотеке. Но имеются ситуации, при которых семейный капитал может значительно снизить предстоящую выплату процентов по кредитованию.

Например, налогоплательщик купил жильё общей стоимостью 2400 тысяч рублей, при этом использовал своё право на имущественный вычет, размер которого составил 260 тысяч рублей. Через определённое время гражданин совместно с супругой купил дом, при этом они использовали собственные деньги и средства ипотечного кредитования.

Семейный сертификат, который появился у них после рождения второго ребёнка, решили использовать для погашения части задолженности по ипотеке.

Банк, получив средства, превышающие ежемесячный платёж, списал:

  • 30 тыс. рублей за пользование процентами;
  • 423026 рублей на оплату основного долга.

После полного погашения ипотеки семья решила обратиться за возвратом части средств, потраченных на выплату процентов по ипотечному займу. В декларации была указана не вся сумма выплаченных процентов за пользование кредитом, а на 30 тысяч меньше, так как они были выплачены из сбережений материнского капитала.

Оформление вычетов, что нужно знать

Законодательством России установлено, что владелец, продав своё жильё, должен уплатить имущественный вычет в казну государства. Главным моментом является то, что оплата вычета происходит с любой продажи недвижимости, стоимость, которой превысила 1 млн рублей. В этом случае владельцу нужно будет уплатить 13% от стоимости недвижимости.

Когда налогоплательщик приобрёл недвижимость на средства государственного сертификата и решил продать её, не дождавшись 3 лет пользования, часть средств можно будет вернуть. Если вернуть не получится, то необходимо снизить общую базу налогообложения.

Для того чтобы подать документацию на налоговый вычет, нужно знать, с чего начать.

Что указывается в заявлении:

  • дата и место рождения заявителя;
  • данные удостоверения личности;
  • гражданство и страну проживания;
  • статус;
  • адрес регистрации и жительства.

Информация о налогоплательщике содержится на втором листе заявления, первый же лист полностью должен быть заполнен сотрудником налоговой организации. За помощью в составлении декларации лучше обратиться к специалисту, который знает, как правильно оформляются документы подобного плана.

Заполнить декларацию можно:

  • подготовить документ в письменном виде;
  • в электронном варианте, в интернете имеются программы, которые способны в этом помочь.

Если человек подготовил документацию в письменном варианте, её нужно лично отнести в налоговую инспекцию. Если же всё было подготовлено в электронном варианте, отправить заявление и декларацию можно на сайте налогового органа.

Что нужно подать вместе с декларацией:

  • документацию, которая подтвердит приобретение или продажу жилья;
  • справку, подтверждающую выплату налогов человеком, 2-НДФЛ;
  • паспорт заявителя;
  • заявление.

Имущественный вычет — это поддержка от правительства, которая помогает сохранить бюджет семейным парам. А так как с помощью семейного капитала можно снизить налоговую базу, это тоже экономит сбережения семьям.

Единственное, что необходимо знать в подобной ситуации, налоговый вычет выплачивают не за всю стоимость приобретённого жилья, а только за сумму ипотечных средств.

Например, дом был оценён в 1500 тысяч, заёмных ипотечных средств взято один миллион сто тысяч рублей, оставшиеся 400 тыс. внесли первоначальным взносом из семейного капитала.

Значит, семья получает возможность подать декларацию 3-НДФЛ в органы, отвечающие за налоги населения, и вернуть сумму уплаченных налогов только на 1100 тыс. Точнее, на ту сумму, которая считается их реальными расходами.

В некоторых случаях помимо средств семейного капитала и ипотечного кредитования человек добавляет на покупку недвижимого имущества личные сбережения. К примеру, человек приобрёл частный дом за 1,9 млн. При этом он вложил в покупку сбережения семейного сертификата в размере 450 тыс.

рублей, добавил собственные деньги в сумме 450 тыс. рублей, остальные деньги в сумме 1 млн рублей взял ипотечным кредитом. При расчёте налоговой базы получается, что заявление на возвращение уплаченных налогов может быть написано на сумму 450 тыс. личных денег плюс 1 млн рублей ипотеки.

Итого вычет выплатят только с 1450000 рублей.

Нередко возникают ситуации, когда человек сперва получает имущественный вычет за купленное им жильё, а потом вкладывает средства семейного капитала, чтобы погасить основной долг по ипотеке. В таких случаях часть средств придётся вернуть в государственный бюджет.

Пример:

Взнос, внесённый изначально на квартиру, составил 1 млн руб. Сумма ипотечного кредитования составила 1200000 рублей. Общая стоимость имущества получается 2200 тысяч руб. Человек написал заявление на возвращение положенных ему оплаченных налогов. Получил их в полном объёме, а потом вложил семейный капитал 450 тыс. рублей на погашение ипотечного долга.

Поэтому сумма, на которую может рассчитывать человек при возврате налогового вычета, составляет 1750000 рублей. Соответственно государство переплатило налогоплательщику. Человек обязан вернуть 32500 рублей.

Становится понятно, что человек при покупке объекта недвижимости имеет право оформить имущественные и налоговые вычеты только на те сбережения, которые израсходованы именно им.

Государственные сертификаты не учитываются при расчёте налоговой базы, а полученный по ним доход не подлежит налогообложению.

Из изложенного следует, что при покупке жилья человек имеет возможность воспользоваться всеми предоставляемыми льготами от государства.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/vychet-pokupke-materinskim.html

Можно ли получить налоговый вычет при использовании материнского капитала в целях покупки жилья

Налоговый вычет и мат капитал

Налоговый вычет при покупке квартиры с помощью маткапитала можно получить по общему порядку, однако величина базы, с которой исчисляется возврат, будет уменьшена. Причина тому – внесение средств субсидии (материнского сертификата).

Общее об использовании МК

С 2007 года на территории российского государства действует программа по повышению демографического роста населения страны. Участниками такого мероприятия становятся родители, воспитывающие более двух детей, младший из которых рожден или усыновлен в период с 2007 по 2021 год.

В случае соответствия установленным в законе критериям, семья получает материальную поддержку, опосредованную специальным сертификатом с номиналом в 453 тыс. рублей.

Использовать субсидию допускается в безналичной форме по исчерпывающему перечню направлений, заблаговременно определенных в нормативно-правовом акте о материнском капитале.

Законом также установлены ограничения по периоду реализации дотации и зависит он от выбранной родителями цели, в частности:

  • До исполнения трех лет воспитаннику, в связи с появлением которого возникло правомочие на материнский капитал;
  • После достижения ребенком трех лет.

Поскольку наиболее востребованным и масштабным направлением использования средств стало улучшение условий проживания семьи, правовой регламент позволяет реализовать средства сертификата с этой целью в любой момент после его выдачи и без привязки к возрасту ребенка, если речь идет о:

  1. Погашении ранее оформленного целевого кредита на строительство жилого недвижимого объекта;
  2. Внесении в пользу погашения ипотеки (первоначального взноса, основной суммы долга или процентов переплаты);

Важно понимать, что исполнение кредитных обязательств с помощью привлечения материнского капитала не умаляет прав граждан на последующее получение ими налоговых вычетов с покупки квартиры, дома.

Условия получения вычета

Семья вправе получить часть средств, уплаченных в бюджет, в виде налогового вычета, если будет соблюден ряд условий:

  1. Налогооблагаемая база не превышает сумму в 2 млн. рублей (законодательно установленный максимум; вычет с квартиры дома не может быть более 260 тыс. рублей);
  2. Средства материнского капитала, внесенные при покупке недвижимости, не принимаются к учету при заполнении отчетности для ФНС;
  3. Носитель дотации (МК) – гражданин РФ, имеющий официальные отношения с работодателем;
  4. Покупка квартиры, дома осуществлялась за счет собственных или заемных средств;
  5. Заявитель ранее использовал право на вычет;
  6. Предоставлены все необходимые бумаги, отражающие достоверные сведения о сделке и налогоплательщике.

Оформление декларации

Согласно НК РФ, для получения налогового вычета со сделки, подразумевающей приобретение квартиры, налогоплательщик должен лично понести соответствующие расходы и обязательно отчислять сборы в фискальный орган.

Поскольку материнский капитал выступает безвозмездной формой поддержки семей, то в случае внесения таковой в счет погашения выкупной стоимости недвижимого объекта, номинал дотации соразмерно уменьшит налоговую базу с которой будет исчисляться сумма вычета.

Указанный факт аргументирован тем, что средства материнского капитала, задействованные при сделке купли-продажи – бюджетная выплата и носитель такой дотации никаких усилий не приложил для ее аккумулирования, подоходный налог не взимался.

При формировании налоговой декларации, входящей в пакет требуемых ФНС документов, использование субсидии открыто не отражается, однако сумма выкупной стоимости объекта должна быть отражена за минусом номинала материнского капитала или его части.

Особенности:

  • Лист Д1, строка 1.12 – содержат сведения о фактически понесенных расходах по приобретению квартиры, дома;
  • Пенсионный фонд является обязательным участником любых правоотношений по использованию материнского капитала, поэтому соответствие данных в документах-приложениях строго проверяется сотрудниками налогового органа;
  • Существуют случаи, при которых заявителю могут отказать в предоставлении вычета:
  • Право было использовано ранее;
  • Продавец и покупатель считаются взаимозависимыми лицами (близкими родственниками);
  • Объект полностью приобретен за счет субсидии, предоставленной третьими лицами или государством.

Исходя из вышесказанного становится понятно, что получить вычет с материнского капитала семья не сумеет, так как предлагаемые по сертификату средства – безвозмездная помощь, а право на получение возврата распространяется только на лично заработанные деньги или привлеченные заемные средства банка.

Пример

В 2016 году семья Ивановых стала собственником квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей. Часть выкупной стоимости объекта была погашена за счет номинала материнского сертификата, а остаток суммы Ивановы внесли из собственных резервов.

Во время проверки фискальным органом всех документов на налоговый вычет было установлено, что налогооблагаемая база составляет 1 млн. 046 тыс. 974 рубля.

Величина возврата со сделки семьи была исчислена по следующему алгоритму:

1 млн. 046 тыс. 974 рубля *13% = 136 тыс. 106 рублей.

Порядок обращения за вычетом

Получение налогового вычета с приобретенного недвижимого объекта осуществляется в следующем отчетном периоде после даты совершения сделки.

Если семья сумеет в кратчайшие сроки с начала нового года подготовить все требуемые документы для ФНС, то сумма вычета будет переведена в апреле-мае – не позднее 4 месяцев после даты обращения (3 месяца длится камеральная проверка документов и в течение 1 месяца ФНС переводит деньги на счет налогоплательщика).

По общему правилу, алгоритм оформления и получения возврата таков:

  1. Совершение сделки;
  2. Наступление нового отчетного года;
  3. Запрос справки 2 НДФЛ у работодателя;
  4. Заполнение декларации 3 НДФЛ;
  5. Подготовка пакета бумаг, подтверждающих ранее совершенную сделку купли-продажи;
  6. Определение компетентного территориального органа ФНС;
  7. Обращение с заявлением;
  8. Принятие документов и выдача уведомления о поступлении обращения и начале проверки;
  9. Ожидание установленного законом периода (4 месяца – максимальный срок проверки и перечисления средств);
  10. Перевод средств на расчетный счет заявителя.

Необходимые документы

Чтобы титульный владелец квартиры, приобретенной за счет дотации в виде материнского капитала, сумел воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо предоставить следующий пакет бумаг:

  • Паспорт;
  • Свидетельство о государственной регистрации;
  • Кадастровый или технический паспорт на объект;
  • Выписка из ЕГРН;
  • Акт приема-передачи;
  • Авансовый (предварительный) и основной договор купли-продажи;
  • Расписка о получении продавцом всей выкупной стоимости жилплощади;
  • Документы, подтверждающие ипотечные отношения (при наличии таковых):
  • Договор ипотеки;
  • Договор поручительства;
  • Акт оценки квартиры, дома;
  • График погашения платежей;
  • Страховой полис объекта;
  • Справка с банка о внесенных ежемесячных платежах и остатке долга;
  • Справка от работодателя, отражающая уплату подоходного налога и его размер;
  • Декларация;
  • Опись документов;
  • Заявление установленного образца;
  • Реквизиты расчетного счета (полные).

Продажа жилья

Приобретение квартиры с частичным/полным погашением средствами материнского капитала влечет особые обстоятельства, с которыми придется столкнуться семье, в случае принятия решения об ее отчуждении, в частности:

  1. Согласно требованиям закона, квартира обретает статус долевой собственности, так как использование сертификата обязывает родителей выделить детям доли в праве на такой объект;
  2. Отчуждение недвижимости, имеющей несколько сособственников требует согласия от каждого из названных лиц;
  3. Для совершения сделки по продаже квартиры, ранее приобретенной с использованием МК необходимо выполнить такие условия, как:
  • Согласие от органа опеки и попечительства (если дети не достигли возраста полной дееспособности);
  • Письменное согласие (если дети совершеннолетние);
  • Новые условия проживания детей будут сохранены на прежнем уровне или станут лучше;
  • Во вновь приобретенном объекте дети получат тот же объем долей, что числился за ними в отчуждаемой квартире, доме;
  1. В случае несоблюдения минимального срока владения, семье придется уплатить подоходный налог (последние законодательные изменения повысили период минимального владения с 3-х до 5-ти лет).

4 413

Похожее

Правоприменительная практика и законодательство Российской Федерации меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться. Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонамили заполнив форму ниже.

Источник: https://law-fm.ru/finansy/materinskij-kapital/nalogovyj-vychet-i-materinskij-kapital-pri-pokupke-kvartiry/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.