Налоговый вычет 2014

Налоговый вычет с 2014 г.: что нового?

Налоговый вычет 2014

С 1 января 2014 г. вступают в силу поправки к Налоговому кодексу РФ (НК РФ), которые касаются имущественных налоговых вычетов. Вопросов, связанных с их применением, возникает много. Что нового подготовили для нас законодатели? Выгодны ли изменения потенциальным покупателям квартир? Рассмотрим все ситуации в деталях.

Раз, еще раз

Как сейчас?

В настоящее время имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется налогоплательщику только один раз в жизни. По закону максимальная сумма, с которой можно получить вычет, — 2 млн руб., то есть на руки возвращают 260 тыс. руб. (13% с 2 млн руб.).

Если человек приобрел квартиру или земельный участок за 1,5 млн руб., то с этой суммы он получит меньший вычет — в размере 195 тыс. руб. (13% от 1,5 млн руб.). Таким образом, вычет с оставшихся 500 тыс. руб.

просто сгорает, так как воспользоваться им повторно при приобретении дополнительного жилья невозможно.

Как будет?

С 1 января 2014 г. для покупателей жилья ситуация изменится в лучшую сторону.

Цитируем закон в новой редакции: «В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы… остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них». То же касается приобретения земельных участков.

Другими словами, если люди купили недорогую квартиру, обратились за вычетом, но вернули менее 260 тыс. руб., то спустя какое-то время при приобретении или строительстве другого жилья можно повторно обратиться за вычетом и получить оставшуюся сумму.

Правда, законодатель предусмотрительно указал, что предельный размер имущественного налогового вычета останется равным тому, который действовал в налоговом периоде, когда у налогоплательщика возникло право на вычет.

Например, в 2014 г. вычет предоставляют с 2 млн руб., но гражданин не смог полностью им воспользоваться. Если даже в 2016 г. размер вычета увеличится до 3 млн руб., то для этого конкретного покупателя сумма останется прежней (с 2 млн руб).

Вычет — каждому?

Как сейчас?

В соответствии с действующей редакцией НК РФ сумма вычета при покупке имущества в общую долевую либо общую совместную собственность распределяется между совладельцами в соответствии с их долей. Другими словами, сегодня вычет с 2 млн руб.

(260 тыс. руб.) дается на один целый объект недвижимости, а сособственники между собой договариваются, кто и сколько получит. Например, если квартира приобретена в долевую собственность двух лиц, каждый из них вправе получить только по 130 тыс.

руб.

Как будет?

В соответствии с новой редакцией ст.

220 НК РФ размер вычета остался прежним. При этом нигде четко не прописано, какую сумму в отдельности получит каждый собственник при покупке жилья в общую собственность.

Некоторые разъяснения содержатся в Письме ФНС России от 18.09.2013 № БС-4–11/16779, где сказано следующее: «В отношении предоставления имущественного налогового вычета при приобретении объектов недвижимости в общую долевую собственность следует отметить, что, несмотря на отсутствие в новой редакции ст.

220 кодекса соответствующей нормы, ранее действовавший порядок предоставления имущественных налоговых вычетов совладельцам объектов недвижимости, в том числе супругам, не изменился и производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости».

Итак, вероятнее всего, порядок деления вычета между сособственниками останется прежним.

Просто представьте на минуту, что будет, если при приобретении недвижимости в общую собственность каждому покупателю законодательство даст возможность вернуть по 13% от 2 млн руб.

Тогда семья из четырех собственников сможет, например, получить льготу в размере уже 1 040 000 руб. (по 260 тыс. руб. каждому). Квартиры и дома вмиг обретут по 10–15 собственников.

Предел для процентов

Как сейчас?

Общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилья не может превышать 260 тыс. руб. (13% с 2 млн руб.) без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитным и заемным договорам.

То есть сегодня помимо основного вычета можно получить вычет по ипотечным процентам, причем верхней планки для него не установлено. Например, семья приобрела квартиру по ипотеке, сумма процентов по кредиту, предоставленному на десять лет, — 2,5 млн руб. База для вычета: стандартные 2 млн руб.

плюс 2,5 млн руб., итог — 4,5 млн руб. С этой суммы семья вернет положенные 13%.

Как будет?

С 1 января 2014 г. сумма, с которой можно вернуть вычет по процентам, будет ограничена 3 млн руб. Также подчеркнуто, что право на вычет по процентам можно получить только на один объект недвижимости.

Дети и родители

Как сейчас?

Сегодня родители получают вычет за своих несовершеннолетних детей, хотя в ст. 220 НК РФ нет специальной нормы на этот счет. Данное право закрепил Конституционный суд РФ.

Как будет?

В соответствии с новой редакцией ст.

220 НК РФ право на получение имущественных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).

Тяните время!

Все указанные изменения коснутся только правоотношений, возникших после 1 января 2014 г. Это означает, что неважно, когда были произведены расходы на покупку или строительство жилья, важен момент, когда лицо стало собственником недвижимости.

Как сказано в упомянутом нами письме ФНС РФ, имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 212-ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:

·         налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

·         документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании п. 1 и 2 ст. 2 № 212-ФЗ должны быть оформлены после 1 января 2014 г.

Так что тяните время!

Источник: https://www.cian.ru/stati-nalogovyj-vychet-s-2014-g-chto-novogo-217815/

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2014 году

Налоговый вычет 2014

Consaltingyg.ru. 24 августа 2018. Категория: НДФЛ.

В 2014 году вычеты на детей не изменились. Стандартные вычеты на самого сотрудника в размере 400 руб. были отменены 1 января 2012 года.

С 2012 года вычеты по НДФЛ зависят кол-ва детей у сотрудника
Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предусмотрены две возрастные категории, которые учитываются при предоставлении родителям стандартных налоговых вычетов на детей:

  • до 18 лет – вычеты предоставляются независимо от того, учится ребенок или нет;
  • до 24 лет – вычеты предоставляются, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

Родитель ребенка-студента в возрасте до 24 лет, вступившего в брак, не имеет права на стандартный налоговый вычет, так как после вступления в брак ребенок перестает находиться на обеспечении родителя.

Так же сотрудник теряет право на стандартный вычет на ребенка если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении. Это следует из положений абзаца 4 и 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Для предоставления вычета после 18 лет необходимо предоставить справку с места учебы, так как если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет (вычет прекращается с января следующего года)

Кто имеет право на вычет по НДФЛ на детей?Налоговым вычетом могут воспользоваться сразу оба родителя (т.е. одновременно). Право получать вычет на ребенка имеют также усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, в случае если ребенок находится на их обеспечении (это установлено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Даже если родители ребенка разведены, но уплачивают алименты, они не лишаются права на пользование вычетом.

Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2014 году:

Вычет2014 гПорог для применения вычета
На работника400 руб.Отменен
На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ500 руб.Не ограничен
На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ3000 руб.Не ограничен
На первого и второго ребенка1400 руб.280 000
На третьего и каждого последующего ребенка3000 руб.280 000
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)3000 руб280 000

На стандартный вычет в размере 500 рублей имеют право льготные категории сотрудников, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды с детства, а также инвалиды I и II группы;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
  • лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;
  • родители и супруги (не вступившие в повторный брак) военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы;
  • граждане, воевавшие в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется сотрудникам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;
  • принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения (в том числе временно направленных или командированных);
  • участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, в учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
  • участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов;
  • участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, в проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • ранее являвшиеся военнослужащими, ставших инвалидами I, II, III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы.

В письме Минфина от 29 января 2014 г.N03-04-05/3300 сообщается, что налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, и это прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления этого родителя в брак.

Понятие «единственный родитель» для данных целей означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

То, что отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено путем подачи соответствующего заявления, для целей применения удвоенного стандартного вычета значения не имеет.

Для получение вычета необходимо предоставить следующие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (в случае усыновления ребенка);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Рубрики

Источник: https://consaltingyg.ru/ndfl/standartnye-vychety-po-ndfl-v-2014-godu.html

Изменения в вычетах с 2014 года

Налоговый вычет 2014

С 2014 года начали действовать так называемые «новые правила» получения имущественного вычета при покупке или строительстве жилья и земельных участков и по процентам по ипотечному кредиту.

Эти «новые правила» к Вам относятся при условии, если (должны выполняться оба условия):

(1) до 2014 года правом на вычет Вы никогда не пользовались,

(2) право на вычет для Вас наступило после 1 января 2014 года.

Право на вычет наступает в году подписания акта приема-передачи, если Вы покупали квартиру по договору долевого участия, в остальных случаях (покупка или строительство жилого дома, покупка квартиры по договору купли-продажи и проч.) – в году получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Изменения были внесены в статью 220 Налогового кодекса России с 1 января 2014 года Законом 212-ФЗ. Рассмотрим «новые правила» подробнее.

Увеличение лимита вычета

До 2014 года лимит имущественного вычета был 2 млн рублей на объект (например, квартиру или дом), не зависимо от количества собственников. С 1 января 2014 года лимит имущественного вычета составляет 2 млн рублей на каждого собственника.

Пример. Супруги Смирновы купили квартиру за 6 млн рублей. Каждый из супругов сможет заявить в своей декларации по 2 млн рублей вычета и получить в виде налога к возврату по 260 тыс. рублей.

Вычет по расходам на приобретение жилья перестал быть «однократным»

Раньше, независимо от суммы, получать вычет можно было только 1 раз в жизни. Теперь же имущественный вычет в пределах 2 млн рублей на собственника можно получать по одному или нескольким жилым объектам.

То есть если в Вашей декларации 3-НДФЛ к вычету была заявлена сумма расходов на приобретение (или строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в указанном имуществе менее 2 млн рублей, то в дальнейшем Вы сможете использовать этот остаток для получения части вычета при приобретении или строительстве другого жилья.

Пример. Михаил купил комнату в 2014 году за 800 тыс. рублей, а в 2015 году – квартиру за 1,5 млн рублей. По комнате Михаил сможет заявить вычет в сумме 800 тыс. рублей (и получить 104 тыс. рублей к возврату), а по квартире – в сумме 1,2 млн рублей (и получить 156 тыс. рублей к возврату).

Вычет по процентам по ипотеке

До 2014 года вычет по процентам по ипотеке не был ограничен лимитом. Независимо от суммы, можно было заявить все фактически выплаченные банку проценты к вычету. Теперь же лимит вычета по процентам по ипотеке составляет 3 млн рублей.

Такой вычет, как и раньше, получать можно строго по одному объекту недвижимости (вычет по процентам является однократным). Если имущественный вычет по стоимости применяется по нескольким объектам, купленным с использованием ипотеки, то нужно самостоятельно выбрать, проценты по какому из объектов будут заявлены в декларации.

Как правило, выгоднее это сделать по самой дорогой квартире (комнате), по которой выплачивается процентов больше.

Если сумма выплаченных процентов по ипотеке составила в общей сложности менее 3 млн рублей, «добрать» ее по другим договорам ипотеки нельзя, поскольку такой «остаток лимита» не переносится, а вычет считается использованным в полной мере.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Можно ли отдельно получить вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку?

Если до 2014 года Вы уже воспользовались правом на вычет по расходам на приобретение (только по стоимости) жилья, а после 1 января 2014 года приобрели, например, другую квартиру с использованием ипотеки, то Вы можете воспользоваться вычетом по процентам по ипотеке (только!), поскольку право на вычет по стоимости Вами уже использовано ранее. Об этом говорится в Письме ФНС России от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666.

Пример. Сергей приобрел квартиру в 2011 году, без привлечения ипотеки за 1 млн рублей. Позже он получил вычет, налог к возврату составил 130 тыс. рублей. В 2015 году он купил еще одну квартиру за 10 млн рублей в ипотеку.

Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 4 млн рублей. Поскольку правом на вычет по расходам на приобретение Сергей воспользовался ранее, он может заявить только вычет по процентам в сумме 3 млн рублей (лимит по процентам).

И получить к возврату 390 тыс. рублей.

Получение вычета пенсионерами

Пенсионеры могут переносить вычет на три предыдущих налоговых периода, то есть три предыдущих года, предшествующих наступлению права на вычет. Раньше это касалось только неработающих пенсионеров, теперь же касается всех пенсионеров, в том числе и тех, кто продолжает работать на пенсии, получать доход и платить с него налог по ставке 13%.

Пример. Супруги Петровы в 2015 году приобрели квартиру. Муж является работающим пенсионером, жена пока пенсионером не является. Оба супруга могут заявить свое право на вычет, подав каждый декларацию за 2015 год.

Если доходов за 2015 год супругам не хватает, чтобы получить вычет в полном объеме, возникает некий переносимый остаток вычета. Супруга может подавать декларации в последующие годы (за 2016, 2017 и т.д.), чтобы выбрать свой лимит вычета.

Супруг же может перенести остаток вычета на три предыдущих года, подав декларации за 2012, 2013 и 2014 годы, поскольку является пенсионером.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта “Полезное” / “Документы для вычета”.
Подать документы и получить деньги.Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку “В избранное” ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки “” ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Источник: https://www.nalogia.ru/deductions/property/novye_pravila_nalogovyh_vychetov.php

Имущественный налоговый вычет 2014

Налоговый вычет 2014

С 1 января 2014 г. Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ “О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” внесены изменения в ст. 220 “Имущественные налоговые вычеты” НК РФ (далее – Закон N 212-ФЗ).

Эти изменения касаются имущественного налогового вычета, поэтому должны быть интересны как работникам, так и работодателям – индивидуальным предпринимателям, ведь в последнее время работники предпочитают получать вычет по НДФЛ у работодателя не дожидаясь окончания налогового периода.

Следовательно, ИП, имеющий наемных работников, обязан знать новые требования законодательства к порядку предоставления этих вычетов. Давайте рассмотрим наиболее важные изменения, касающиеся этой темы.

Вычет по НДФЛ может быть получен работником у нескольких работодателей

Работник, который трудится у нескольких работодателей, вправе выбрать одного или нескольких налоговых агентов, у которых можно получить вычет (Абзац 3 п. 8 ст. 220 НК РФ). И налоговый агент обязан предоставить вычет при получении от работника подтверждения права на вычет, выданного налоговым органом. В этом документе указываются налоговый агент и сумма вычета.

Имущественный вычет может быть получен при покупке нескольких объектов

Следующее изменение может порадовать работников, которые приобретают объекты недвижимости стоимостью менее 2 млн руб. Новая редакция Налогового кодекса содержит положение о том, что налогоплательщик, не использовавший всю сумму вычета (2 млн руб.

), вправе использовать остаток вычета при приобретении или строительстве другого жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Эта норма касается только тех случаев, когда недвижимость приобретена после 1 января 2014 г.

Поэтому, если ваши работники в 2014 г.

будут обращаться за имущественным вычетом, нужно иметь в виду несколько ситуаций, которые могут возникнуть:

  1. Работник в 2013 г. приобрел две квартиры стоимостью 1,5 млн руб. каждая, получил по одной из них вычет в полном объеме (1,5 млн руб.). Получить остаток вычета в размере 500 тыс. руб. он не вправе. В данной ситуации налоговый орган не выдаст ему подтверждения на вычет.
  2. Работник в 2013 г. приобрел квартиру за 1,5 млн руб. и получил имущественный вычет в размере 1,5 млн руб. В 2014 г. он приобрел еще одну квартиру и претендует на получение остатка вычета по второй квартире в размере 500 тыс. руб. В этом случае он также не сможет получить остаток вычета.
  3. Работник в 2014 г. приобретет две квартиры стоимостью по 1,5 млн руб. В этом случае он вправе получить вычет по одной квартире 1,5 млн руб. и по второй – 500 тыс. руб.

Эти нюансы работодатель должен знать, чтобы разъяснить своим работникам, которые планируют приобрести жилье стоимостью менее 2 млн руб. в 2013 г., что перенос покупки на 2014 г. позволит наиболее полно воспользоваться своими правами на имущественный вычет по НДФЛ.

Ограничения по сумме процентов

Как известно, вычет по НДФЛ распространяется как на сумму расходов по приобретению жилья, так и на сумму процентов, уплаченных за налоговый период по целевым кредитам, полученным на приобретение жилья.

До 1 января 2014 г. сумма фактических расходов на покупку жилья ограничивалась 2 млн руб., а сумма уплаченных процентов принималась в расходы в полном объеме.

После 1 января 2014 г. сумма расходов осталась прежней – 2 млн руб., а вот проценты могут быть приняты в расходы в размере не более 3 млн руб. (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но это касается только правоотношений, которые возникли после 1 января 2014 г.

То есть работник, который приобрел жилье до этой даты, вправе получить вычет по процентам в полном объеме, несмотря на то что они будут уплачиваться и после 2014 г. (п. 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Кроме того, в отличие от имущественного вычета по расходам, вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ), даже если оба объекта приобретены в 2014 г.

К сожалению, индивидуальный предприниматель, предоставляя имущественный вычет наемным работникам, сам не вправе претендовать на него, если не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%. Это касается ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, ЕНВД или патентную систему.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, вправе получить вычет по НДФЛ, так как эта система не освобождает их от уплаты НДФЛ по полученным доходам.

По итогам налогового периода они представляют декларацию по форме N 3-НДФЛ и получают вычет в размере суммы уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц.

Октябрь 2013 г.

Оптимизация НДФЛ, НДФЛ, Налоги индивидуального предпринимателя

Источник: http://www.pnalog.ru/material/imuschestvennyy-nalogovyy-vychet-2014

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.