Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры

Содержание

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером – как работающим, так и неработающим

Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры

Ст. 220 НК РФ — Имущественные налоговые вычеты

Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ (подоходный налог), который удерживали с его зарплаты или других доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Концепция налогового вычета для пенсионера

Налоговый вычет представляет собой сумму уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете подоходного налога на работающего.  Это же определение можно отнести и к работающему пенсионеру. Такой вычет является льготой  от государства для налогоплательщика.

В нашей стране, согласно закону, действуют разные вычеты:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от  перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.

Сама по себе пенсия является доходом  пенсионера, но она не облагается налогом НДФЛ, также как и ряд других выплат:  пособий по безработице, выплат в связи с уходом на пенсию, стипендии, алименты, компенсации. Поэтому вычеты к этим видам доходов пенсионера применять нельзя.

Если пенсионер продолжает официально трудиться и получать заработную плату, при этом он осуществляет выплаты НДФЛ с сумм оплаты труда. В такой ситуации применять налоговые вычета допускается на общих основаниях, как для любого другого работающего гражданина страны.

Условия получения налогового вычета для пенсионера

Условия, которые должны быть соблюдены для получения налогового вычета:

  1. пенсионер продолжает официально трудиться после выхода на пенсию. Он получает заработную плату, с которой работодатель удерживает суммы НДФЛ;
  2. до выхода на пенсию последние три года пенсионер трудился официально, получал зарплату и выплачивал НДФЛ;
  3. есть другой источник доходов у пенсионера, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%.

Налоговый вычет для пенсионеров при продаже квартиры

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию при этом получает пенсионер (государственную или негосударственную), продолжает он работать или нет – не имеет значения.

Кто не помнит, что это за вычет, подскажем, что при продаже квартиры у продавца возникает доход, с которого тот обязан заплатить налог 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налогооблагаемую базу продавца, и уменьшить сумму налога, соответственно. Есть три варианта применения этого вычета, один из которых позволяет уменьшить налог до нуля.

Налоговый вычет при покупке квартиры для неработающих пенсионеров

Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета. Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.

Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%.

Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ.

За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже)..

Максимальный размер такого налогового вычета равен 2 млн. руб. А максимальная сумма к возврату, соответственно, равна:

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то добавляется еще один вычет (дополнительно к первому), уже на 3 млн. руб. Этот вычет применяется только к сумме уплаченных по кредиту процентов. И максимальная сумма к возврату из уплаченных процентов, соответственно, равна:

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

Распределение налоговых вычетов между супругами – как это происходит?

В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров.

Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (пп.7, п.1, ст.

208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом был заключен организацией-работодателем, а не самим физлицом (п.2, ст.213.1, НК РФ).

А те пенсии, которые обеспечиваются государственным пенсионным фондом, освобождены от уплаты НДФЛ (п.2, ст. 217, НК РФ). Все накопительные пенсии тоже освобождены от уплаты НДФЛ (п.1, ст.213.1, НК РФ).

Это значит, что неработающий пенсионер может получить налоговый вычет (вернуть НДФЛ) при покупке квартиры только в том случае, если он получает свою пенсию из негосударственного пенсионного фонда, в который отчислял взносы его работодатель. Если же он получает обычную государственную пенсию (фонд ПФР), то налог с нее не уплачивается, и соответственно, вернуть его тоже не получится. Но!…

Но и здесь, опять-таки есть нюанс! Те пенсионеры, которые купили квартиру после выхода на пенсию (как государственную, так и не государственную), имеют право вернуть себе уплаченный ранее НДФЛ со своей зарплаты за три предыдущих года (абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ и п. 10, ст.220 НК РФ).

Конечно, в пределах максимальных сумм, указанных выше.
Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды».

В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже).

Если в предшествующие покупке годы пенсионер уже не работал, и не получал доход, соответственно, то переносить вычет будет просто не на что, и он «сгорает».

Кроме того, важен и срок подачи заявления на вычет с переносом! Чтобы за покупку квартиры пенсионер мог получить налоговый вычет из своих доходов за предыдущие 3 года (оформить «перенос остатка»), он должен подать заявление на вычет вовремя! То есть – в году, следующим за годом покупки (отчетным налоговым периодом). Если заявление он подаст позже, в последующие годы, то количество лет, на которые может быть перенесен вычет, соответственно, уменьшается ( Письмо Минфина от 21.03.2016, 11-й абзац).

Вычет работающим пенсионерам

Источник: https://mfc365.ru/pensiya/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom-kak-rabotayushhim-tak-i-nerabotayushhim

Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры

Большей части рабочего населения не составит труда вернуть свои 13% от покупки квартиры. И у многих пожилых людей возникает вопрос: а положен ли им данный возврат потраченных средств. Особенно для тех, кто получает только пенсию и не имеет никаких других доходов. Если углубиться в эту тему, то сразу станет понятно, как оформить имущественный налоговый вычет пенсионерам.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет

Данный возврат средств предоставляется государством за определённые действия связанные с имуществом. Он положен людям, которые отчисляли в бюджет страны 13% налога от своей зарплаты (НДФЛ) или другого дохода. Однако следует знать, что возврат за покупку жилого помещения не превышает 13% от 2 миллионов.

Например, Сидоров А.С.приобрёл квартиру стоимостью 3 миллиона 200 тысяч рублей. Рассчитывать он может всего на 260 тысяч (13% от 2 миллионов). Напротив, если жильё Сидорова стоило 1 миллион 300 тысяч рублей, то вернётся 169 тысяч.

Налоговый вычет на квартиру пенсионерам

Также возможность вернуть имущественный налоговый вычет при покупке квартиры есть и у пенсионера. Однако для пожилых людей во внимание следует взять одну деталь: пенсия не облагается налогами. Но при наличии некоторых нюансов задумка вернуть определённый процент от стоимости жилья становится реальной.

Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру

Неработающему пенсионеру вполне реально получить налоговый вычет при покупке квартиры, если его бюджет пополняют дополнительные доходы, к которым можно отнести:

  • сдача в аренду жилого или нежилого помещения (при составлении официального договора и уплаты налогов с суммы, получаемой за аренду жилья);
  • продажа имущества;
  • получение негосударственной пенсии.

Также пожилой человек может рассчитывать на возврат средств из государственного бюджета, если он работал и получал белую зарплату. Но не ранее чем за 3 года до оформления квартиры в собственность.

Например, Сидоров Александр Степанович не трудится и получает пенсию. Он приобрёл имущество в 2018 году, а уволился с прежней работы в 2016, то выплату он может возвратить только за 2015 и за часть отработанного 2016 года.

Помимо прочего, для неработающих есть ещё одна возможность обогатиться. Если покупка квартиры состоялась до 2014 года, то для того, чтобы перенести остаток, можно использовать период за 3 года до достижения пенсионного возраста. Но при условии, что выплата в тот промежуток времени не производилась.

Сидоров А.С. оформил сделку с недвижимостью в 2012 году. На пенсию он вышел в 2011, затем сразу же уволился. Тогда получить частичную сумму потраченных средств он сможет за 2010, 2009 и 2008 года.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Если же человек на пенсии ещё и трудится, то вернуть имущественный вычет становится проще, ведь с его заработной платы отчисляется 13%. Достаточно в обычном порядке обратиться в налоговую службу с собранными документами и заполненной декларацией 3-НДФЛ.

Также для людей пенсионного возраста существуют некоторые нововведения. С первых чисел января 2019 года пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за все 3 года предшествующие покупке квартиры. И помимо этого выплата происходит и за текущий период.

К примеру, Сидоров Алексей Степанович исправно трудился на заводе. А в 2015 году осуществил свою мечту и приобрёл в собственность частный дом. Узнав о том, что можно рассчитывать на часть оплаченной суммы, Алексей Степанович оформляет декларацию 3-НДФЛ и получает сумму за 2012, 2013, 2014 и 2015 года.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров находящихся в браке

Если пенсионер не имеет возможности оформить имущественный вычет на себя, то это вполне законно может сделать его супруг или супруга. Покупаемая недвижимость является совместно нажитой собственностью, поэтому необязательно, чтобы вторая половинка была собственником. Самое главное, чтобы она не получала данный вычет ранее.

Например, жена Сидорова А.С Валентина Павловна трудится и получает пенсию. Они с мужем приобрели квартиру в 2018 году. Собственником является её супруг. Но так как он не работает более трёх лет, то Валентина Павловна оформила декларацию на себя.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Сотрудники Министерства Обороны РФ и МВД, как и все работающие граждане, выплачивают 13%-ный налог на доходы физических лиц. Они в стандартном порядке могут рассчитывать на получение налогового вычета для пенсионеров. Однако если квартира была приобретена за счёт государственного бюджета, и сотрудник не расходовал собственных средств, тогда отсутствует возможность получения возврата.

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

Имущественный налоговый вычет для работающих и неработающих пенсионеров можно оформить двумя способами:

  • обратиться в Федеральную налоговую службу;
  • возместить затраты через работодателя (если человек работает).

При обращении в ИФНС выплата будет единовременная. Гражданин вернёт ту часть суммы, которая была выплачена за предшествующий год из белой заработной платы. Остаток переносится на следующий год, в котором также необходимо будет принести документы. Здесь может получить налоговый вычет за квартиру неработающий пенсионер.

Если пенсионер работает и решил вернуть часть потраченных денег на покупку жилого помещения через работодателя, то в данной ситуации будет немного по-другому. При получении заработной платы у работника ежемесячно не будет удерживаться 13%-ный налог. Происходить это будет до тех пор, пока сумма не будет выплачена полностью.

Но сначала необходимо подготовить пакет документов. Для пенсионеров он не сильно отличается от того, какой сдают другие категории граждан:

  • паспорт гражданина РФ;
  • заявление (образец стандартный);
  • декларация 3-НДФЛ (за 3 года, если остаток переносится, либо за предшествующий год);
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • акт приёма-передачи;
  • договор, подтверждающий право собственности (договор купли-продажи, если вторичный рынок, либо договор долевого участия при покупке недвижимости в новостройке);
  • платежи (чеки или выписка со счёта);
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о браке (если возврат средств распределяется между супругами).

Проверка документов занимает около трёх месяцев.

  • Федеральный закон «»О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»» от 15.12.2001 N 166-ФЗ,

Источник: https://zavtrapensiya.ru/lgoty-i-vyplaty/nalogovye-lgoty-pensioneram/nalogovyj-vychet-pensioneru

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры в 2020 году

Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры относится к категории имущественных вычетов. Условия и порядок их предоставления регулируются ст. 220 Налогового кодекса (НК) РФ.

Сразу нужно сказать, что сам по себе статус пенсионера не влияет на возможность получения вычета. Ключевое условие – наличие дохода, облагаемого 13% НДФЛ, и, соответственно, наличие таких налоговых платежей. Вычет – это, по сути, полный или частичный возврат ранее уплаченного подоходного налога.

Если человек не работает, соответственно, и права на вычет не возникает. Правда, специально для пенсионеров налоговое законодательство предусматривает возможность учесть допенсионный период работы и компенсировать затраты на покупку жилья даже в том случае, если на момент его покупки пенсионер не работает.

Но здесь есть свои нюансы, и важно не только учитывать их, но и действовать своевременно, чтобы не упустить свои возможности.

При обращении в 2019 году пенсионеры могут получить вычет:

  1. Если квартира приобретена в 2018 году или ранее, при этом вычет не получался или еще не исчерпан лимит.
  2. За период 2015-2018  гг. (за четыре года), если право на вычет возникло в 2018 году или ранее. За каждый год – отдельная декларация.

Если покупка квартиры произойдет в 2019 году, то обратиться за вычетом можно будет только в 2020 году. Соответственно, вычет можно будет получить максимум за период 2016-2019 годы.

Пенсионер вправе получить при покупке квартиры имущественный вычет, если отвечает следующим условиям:

  1. Он является плательщиком 13% НДФЛ или являлся им последние 3 года до появления права на вычет.
  2. Ранее он не использовал право на вычет или не исчерпал весь доступный лимит.
  3. Пенсионер купил квартиру за счет личных или кредитных средств, и жилье оформлено в его собственность.
  4. Квартира находится в России, приобретена у продавца, который не является работодателем пенсионера или его близким родственником.
  5. Нет ограничений для получения вычета, связанных с гражданством и налоговым резидентством.

Категория и размер пенсии значения не имеют. Исключения – такие виды пенсий и доплат, которые не установлены законом, например, корпоративные пенсии и доплаты, которые выплачивает бывший (текущий) работодатель. На возможность получения вычета такие пенсии и доплаты не влияют, но если речь идет только о них, это не даст права на перенос вычета на предшествующие годы.

На что и в каком размере можно получить вычет

При покупке квартиры налоговый вычет может предоставляться в следующих случаях:

  • Квартира приобретена на рынке вторичного жилья или в новом доме.
  • Пенсионер участвует в долевом строительстве, дом построен, квартиры сданы и оформлен передаточный акт.
  • Квартира приобретена на кредитные средства (в ипотеку).

В зависимости от ситуации определяется размер и лимит вычета.

При покупке квартиры за свой личный счет максимальный вычет (лимит) будет равен размеру фактических расходов, произведенных по договору купли-продажи. В случае использования кредитных ресурсов появляется право на еще один имущественный вычет.

Он будет равен сумме фактических расходов на проценты по кредиту, который был потрачен на покупку квартиру, или за счет которого был рефинансирован ранее взятый на покупку такой квартиры кредит. В первом случае лимит – 2 млн. рублей. Во втором (погашение кредитных процентов) – 3 млн. рублей.

Получить можно и тот, и другой вычет, если квартира покупалась частично за свой счет, а частично – за кредитные деньги.

Сумма, на которую фактически вправе претендовать пенсионер, конечно же, будет меньше. Указанные лимиты – лимиты для расходов, которые дают право на вычет. Сам же максимальный размер вычета не может превышать 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей) для компенсации личных затрат и 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей) для компенсации расходов на проценты по кредиту.

Используя доступный размер вычета, можно вернуть определенную сумму, а можно уменьшать сумму начисляемого НДФЛ. Понятно, что первое больше актуально для неработающих пенсионеров, а работающие люди могут рассмотреть и тот, и другой вариант.

Различные ситуации получения вычетов пенсионерами

На практике принято разграничивать две ситуации, которые имеют свои особенности:

  1. Налоговый вычет для работающих пенсионеров при покупке квартиры.
  2. Налоговый вычет для неработающих пенсионеров.

Кроме того, имеет значение момент приобретения квартиры – до выхода на пенсию или после выхода не пенсию.

Покажем различные ситуации на примерах:

Квартира приобретена работающим пенсионером после выхода на пенсию

Допустим, пенсионер вышел на пенсию в 2017 году, продолжал работать и в 2018 купил квартиру. Вычет оформляется в 2019 году.

В данном случае пенсионер, помимо оформления вычета за 2018 год, вправе перенести вычет на 3 предшествующих года – на 2017, 2016 и 2015. Таким образом, ему должны вернуть НДФЛ, уплаченный за период 2015-2018 гг., в пределах доступного для вычета лимита.

Если при этом лимит не будет исчерпан, пенсионер вправе продолжить получать вычет в следующие годы – пока будет работать и платить НДФЛ.

Квартира приобретена до выхода на пенсию

Допустим, квартира была приобретена в 2017 году, а собственник вышел на пенсию в 2018 году. Вычет оформлялся в 2018 году за 2017 год, до выхода на пенсию, поэтому собственник еще не имел возможности перенести вычет на 3 предшествующих года.

В 2019 году теперь уже пенсионер может оформить вычет за 2018 год (в пределах неисчерпанного лимита) и перенести остаток на 2017, 2016 и 2015 годы.

Однако поскольку за 2017 год пенсионер уже оформлял и получал вычет, перенос возможен только на 2016 и 2015 годы.

Квартира приобретена неработающим пенсионером после выхода на пенсию

Допустим, человек вышел на пенсию в 2017 году, перестал работать, но в 2018 году приобрел квартиру. Несмотря на то, что в 2018 году он не платил НДФЛ, статус пенсионера позволяет ему получить вычет.

В этом случае он оформляет вычет в 2019 году, но вправе сделать перенос только на 2017 и 2016 год – на те периоды, когда он работал и платил НДФЛ. Если упустить момент и оформлять вычет в 2020 году, то можно будет сделать перенос только на 2017 год.

А в 2021 году право на вычет и вовсе исчезнет.

Пенсионеры, которые вышли на пенсию 3 и более года назад, после этого не работали и не платили НДФЛ, утрачивают право на вычет. Нельзя сделать перенос вычета на годы, когда пенсионер уже не работал. Правило переноса применительно к обращению неработающего пенсионера за вычетом в 2019 году работает следующим образом:

  • Пенсия и право собственности на квартиру оформлены в 2018 году – можно получить вычет за 2018 год, а также за 2017, 2016, 2015 годы.
  • Право собственности оформлено в 2018 году, а пенсия в 2019 году – можно получить вычет за 2018 год, а также за 2017 и 2016 годы.
  • Пенсия оформлена в 2017 году, а собственность в 2018 году – можно получить вычет за 2017 и 2016 годы.

Пенсионеры, которые не работают, но имеют доход, облагаемый НДФЛ, приравниваются к работающим пенсионерам. Например, к таким доходам относятся арендные платежи за сдачу жилья, если пенсионер не зарегистрирован как ИП.

Подходят сюда и ситуации, когда пенсионер работает не по трудовому, а по гражданско-правовому договору.

Однако если пенсионер имеет статус индивидуального предпринимателя или, возможно, самозанятого (с 2019 года), то получаемые им в этих статусах доходы не дают права на имущественный налоговый вычет.

Порядок оформления вычета

Порядок получения вычета пенсионерами не отличается от обычного. Единственное условие – необходимость предоставления копии пенсионного удостоверения.

В большинстве случаев пенсионеры предпочитают получить вычет «живыми» деньгами. Но, с другой стороны, если пенсионер работает, ему может оказаться более выгодным не платить или платить в уменьшенном размере НДФЛ, начисляемый на заработную плату. 

До обращения за вычетом необходимо:

  1. Определить, имеете ли вы право на вычет.
  2. Решить, будете ли вы переносить вычет на прошлые периоды, какие это будут периоды.
  3. Сделать расчеты вычета – доступный лимит, фактический размер и, если вы ранее получали вычет, доступный остаток.
  4. Оформить декларацию 3-НДФЛ.
  5. Собрать документы.

Далее необходимо будет подготовить заявление, сформировать пакет документов и представить их в налоговую инспекцию.

В 2019 году пенсионеры вправе впервые обратиться за вычетом, если квартира приобретена в 2018 году. Если квартира приобретена ранее и вычеты уже оформлялись, то получение новых возможно только в пределах остатка.

Необходимые документы:

  1. Заявление на вычет (возврат налога).
  2. Декларация 3-НДФЛ. Заполняется самостоятельно, с помощью специальных сервисов (программ). Есть и специалисты, которые предоставляют услуги по оформлению деклараций, правда, не бесплатно.
  3. Справка 2-НДФЛ. Запрашивается у работодателя (последнего, текущего).
  4. Копии документов на квартиру – выписка из реестра, договор, акт приемки-передачи.
  5. Финансовые документы, подтверждающие заявленные расходы.
  6. Кредитный договор, график платежей, справка из банка (для получения вычета для компенсации уплаченных процентов по кредиту).
  7. Копия свидетельства о браке (если есть супруг).
  8. Копия пенсионного удостоверения.
  9. Подтверждение налогового вычета от ИФНС (если вычет осуществляется работодателем посредством уменьшения НДФЛ).

Все документы первично предоставляются в налоговую инспекцию. Даже если вы работающий пенсионер и планируете получать вычет у работодателя, первоначально налоговый орган должен дать разрешение на это. Примерный срок ожидания результата – 30 дней. Как правило, если нет спорной ситуации, ИФНС дает ответ быстрее.

Источник: https://urlaw03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-pensionerov-pri-pokupke-kvartiry

4 вида налоговых вычетов при покупке квартиры пенсионерами

Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры

Законодательством предусмотрены варианты поддержки налогоплательщиков РФ, которые выражаются в получении возврата 13% стоимости приобретённой недвижимости.

Такая льгота предоставляется единожды в течение жизни, но некоторые граждане пенсионного возраста, так ею и не воспользовались.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону Москва и область: 

+7 (499) 288-21-76

Санкт-Петербург и область: 

+7 (812) 648-23-57

Остальные регионы: 

+8 (800) 550-59-06

Пенсионеры, работающие официально, с оформлением по трудовой книжке, приравниваются к обычным налогоплательщикам.

Для них применяются общие правила, санкционирующие получение возврата установленной суммы денежных средств от общей стоимости приобретённой квартиры.

Начисления проводятся соответственно нормам статьи 220 НК РФ.

Для этого в расчёт принимается налоговый период, соответствующий покупке квартиры. А следующий период, который наступит через год после приобретения жилья, допускает оформления вычета.

Расчёт производится от стоимости объекта, которая указана в договоре купли-продажи или договоре долевого участия (ДДУ). Так же действующим налоговым периодом является тот, который соответствует дате регистрации купчей или ДДУ. При регистрации имущественной сделки сведения из Росреестра передаются в региональное отделение ФНС.

Расчёту подлежит сумма квартиры, не превышающая 2 миллиона рублей. Если реальная стоимость выше – оставшиеся средства  не принимаются в расчёт, или передаются сособственникам.

Иногда пенсионеры оформляют ипотечный кредит. В таком случае расчёту подлежит стоимость кредитного договора до 3 миллионов, если ипотека оформлена после 2014 года (см. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку).

То есть, приобретая квартиру, налогоплательщик может получить с каждого миллиона 130 тысяч рублей, что в совокупности составляет 260 тысяч, не превышая данную сумму.

А при ипотеке – ещё 130 тысяч, если общая сумма процентной ставки составляет 1 миллион и более.

Но эти деньги можно получить только совокупными ежегодными выплатами, которые не могут превышать ежегодной суммы начисляемого с заработной платы лица, налога. При этом требуется, чтобы заработная плата не была меньше, чем установленный нормативом, минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

А так же – чтобы получатель возвращаемых средств:

  • не использовал данного права ранее;
  • не приобретал квартиру у близкого родственника.

Ограничения по налоговому вычету при покупке квартиры для неработающих пенсионеров

Так как пенсионеры и иные не работающие граждане, не относятся к налогоплательщикам, налоговый вычет при покупке квартиры для них не предоставляется на основании статьи 217 НК РФ.

Однако таковые не отменяются, а переносятся на перспективу и по имущественным сделкам, проведённым после января 2014 года, допускают  восстановления налогоплательщика в правах, если он утроится на работу в последующем.

По преимуществу пенсионеры, намеренные использовать имущественный вычет, применяют модель покупки квартиры в совместную собственность с созависимым по степени родства лицом (см. Налоговые вычеты при покупке квартиры супругами).

Обычно это близкий родственник по нисходящей линии:

  • сын или дочь, усыновлённые дети;
  • внуки или правнуки.

Так как данные сделки практически отменяют необходимость в оформлении наследства, если отсутствуют иные претенденты на вещные права собственника, они пользуются популярностью.

При отсутствии близких родственников допустимо приобрести жильё с племянниками и иными лицами, по усмотрению покупателя.

Выигрыш данной имущественной сделки в том, что сособственник пенсионера вправе получить налоговый вычет.

Если он не достиг правоспособного возраста, или – студент очного отделения, у него остаются перспективы получения возврата 13% стоимости доли, оформленной на него. А при совместном владении, без оформления долей, передача правомочий по получению вычета распределяется в объёмах, по усмотрению совладельцев. У пенсионера так же существуют шансы переноса налогового периода.

Перенос имущественного вычета при покупке квартиры пенсионерами

Если квартира приобретена в момент, когда покупатель не работал, находясь на иждивении или пенсионном обеспечении, допускается его официальное трудоустройство.

Получив работу, он должен проработать в течение одного налогового периода, а следующий период допускает подачи запроса на имущественный вычет. Разрыв между датой приобретения жилья и официального трудоустройства, не имеет срока давности, если ориентирован на перспективу.

Кроме этого, данные лица вправе обратиться к предшествующим годам, на протяжении которых работали, уплачивая часть дохода в пользу государства, через ФНС.

Но в этом случае разрешено использовать только ту часть возвращаемой суммы, которая укладывается в три налоговых периода от момента оформления договора, и не превышает их.

Например, гражданин прекратил трудовую деятельность 1 ноября 2016 года. В этом же месяце или месяцем раньше он купил жильё. Ему начислят возврат за последние три года работы.

Если он вышел на пенсию по возрасту осенью 2015 года – допускается начисление только за два налоговых периода. Если раньше – получение выплат уменьшается соразмерно разрыву между приобретением жилья и прекращением трудовой деятельности.

Лица, вышедшие на пенсию в процессе получения вычета, лишаются обозначенных преимуществ. Исключение составляют те из них, которые получали выплаты от ФНС менее трёх лет. Этот остаток допустимо использовать.

Предоставление документации и использование льгот при покупке недвижимости пенсионерами

Если при покупке жилья вкладывались сертификаты или были получены иные льготы при оформлении ДДУ, сумма субсидии вычитается из стоимости квартиры и не подлежит обложению вычетом.

Такие субсидии могут иметь лица с оформленной инвалидностью, в том числе – инвалиды с детства, не способные к ведению трудовой деятельности, а так же – получившие травму на производстве. В отличие от пенсионеров по возрасту, им могут предоставить средства материнского капитала и иные жилищные сертификаты, в том числе – «молодая семья».

Независимо от причин – условия получения имущественного возврата опираются на базовую основу законодательства.

Если перечисленные или иные субсидии представлялись государством, или муниципалитетом – их вносят в декларацию о доходах при оформлении формы 3-НДФЛ.

Эта форма заполняется в региональном отделении налоговой инспекции, куда подаётся заявление и прилагается к нему, наряду пакетом остальной документации.

Заявление так же получают в отделении ФНС, на типовом бланке, который заполняется по образцу.

Остальные документы следующие:

  • гражданский паспорт собственника;
  • свидетельство о праве собственности на квартиру;
  • справка по форме 2-НДФЛ, с места работы;
  • договор имущественной сделки;
  • расписки или копии счетов, подтверждающие платёж.

Льготы данной категории граждан предусмотрены так же в случае альтернативной сделки. Или – если имущественная сделка по сбыту одного объекта недвижимости и приобретению другого, проводилась в течение одного налогового периода.

Если неработающий пенсионер продал квартиру, которая была менее трёх лет в собственности, то с него взимается НДФЛ в размере 13%, если стоимость жилья выше, чем 2 миллиона.

При этом он уплачивает вычет с суммы не более 1 миллиона, что не превышает объёма налога в 130 тысяч.

Кроме продажи квартиры, в роли дополнительного дохода может выступать любой доход:

  • официально зарегистрированный в ФНС;
  • превышающий или равный одному МРОТ;
  • облагаемый налогом в размере 13%.

Такое право не работающих лиц подтверждается Письмами Минфина РФ:

Источник: https://urist.one/nedvizhimost/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.