Налог на дарственную 2020

Содержание

Налог на дарение квартиры в 2020 году: облагается ли дарственная близким родственникам

Налог на дарственную 2020

Дарение жилплощади — один из видов безвозмездной сделки. Законодатель признаёт полученное одариваемым имущество доходом, то есть в результате договора образуется некоторая финансовая выгода, автоматически подпадающая под обременение подоходным налогом.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Если оформляется дарственная на квартиру, налог платится не во всех случаях. В ст. 217 НК РФ описаны ситуации, в которых налоговые обязательства не возникают:

  • когда недвижимость отчуждается в пользу ближайшего родственника;
  • если безвозмездное отчуждение имущества осуществляется между работниками консульств других государств и их родными.

Последняя норма включена после ратификации Венской конвенции о дипломатических отношениях.

Чтобы не платить 13 % подоходного сбора, необходимо доказать наличие родства между сторонами сделки. Согласно ст. 14 СК РФ, к родственникам первого порядка относятся:

  • супруги, оформившие свои отношения официально;
  • родители (в том числе опекуны);
  • внуки/внучки;
  • братья/сёстры;
  • бабушки/дедушки.

Любая другая степень родственных связей не освобождает от необходимости пополнения государственного бюджета.

В качестве весомых доказательств при регистрации в Росреестре могут быть предоставлены:

  • свидетельство о браке;
  • документы об усыновлении;
  • свидетельство о рождении;
  • национальные паспорта.

Если родство доказано, выгодополучателю не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, соответственно и оплачивать 13-ти процентный налоговый сбор.

Чужим людям

Если между сторонами договора дарения нет подтверждённых родственных связей, оплаты 13 % подоходного налога не избежать. Наличие общей постоянной регистрации по единому физическому адресу, ведение совместного домохозяйства не являются основаниями для освобождения от уплаты подоходного сбора.

Это важно знать:  Особенности оформления дарственной на землю

Налог на доход на общих основаниях предусмотрен только для резидентов Российской Федерации. То есть одариваемый должен:

  • иметь российское гражданство;
  • физически находиться на территории РФ не менее 183 дней в году.

Если сроки пребывания нарушены, и выгодополучателю придётся заплатить в казну 30% от оценочной стоимости квартиры. Такие же налоговые условия установлены и для нерезидентов Российской Федерации.

В отличие от других видов налогообложения, каких-либо льгот по начислению налоговых обязательств, связанных с получением дара, нет.

Доли в квартире

Если даритель решил одарять не ближайшего родственника, то даже при передаче доли возникнет налоговая задолженность. В такой ситуации размер ставка будет аналогична, как и при продаже изолированного жилья — 13 %. Например, предметом дарственной выступает половина квартиры. Выгодополучателю будет начислен налог в размере 50% общей оценочной стоимости всего помещения.

Порядок уплаты налогов

Порядок начисления и оплаты возникших налоговых обязательств выглядит следующим образом:

  • до апреля месяца следующего года, гражданин, получивший квартиру в подарок, должен подать в инспекцию 3-НДФЛ;
  • дождаться, пока представители налоговой насчитают размер налоговой задолженности;
  • получить письмо, где будет содержаться расчёт налога и бланк квитанции на оплату;
  • гражданин должен посетить банковское учреждение, оплатить онлайн на основании реквизитов, указанных в сообщении.

Порядок один вне зависимости от того, сколько раз была передарена недвижимость. Каждый раз будет необходимо зарегистрировать соглашение заново и оплатить налог.

Своевременная оплата позволит избежать санкций, предусмотренных КоАП.

Кому платить налог

Если налог начислен, его оплата полностью ложиться на одариваемого, при этом никаких льгот законом не предусмотрено.

С какой суммы исчисляется налог

Безвозмездные сделки, связанные с недвижимостью, облагаются налогом, если кадастровая стоимость предмета договора превышает 1 млн. рублей.

Сроки подачи налоговой декларации

Согласно ст. 229 НК РФ, подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года. Документ подаётся по месту постоянной регистрации.

Оплатить начисленную сумму необходимо не позднее 15 июля.

Это важно знать:  Особенности дарения недвижимости несовершеннолетним

При безвозмездной передаче комнаты, квартиры, между родными, платить подоходный сбор не нужно. Это открывает некоторые возможности уйти от обязательной оплаты 13% в пользу государства и другим гражданам. Не платить налог можно при следующих ситуациях:

  • например, тётя хочет подарить жильё племяннику. Согласно ст. 14 СК РФ, Они не являются родственниками, в таком случае возникают налоговые обязательства. Выходом может стать двойное дарение квартиры: от тёти близкому родственнику, который далее передарит её племяннику;
  • заключить сделку купли-продажи. В этом случае покупатель освобождается от уплаты налога на доходы. Стоит учитывать, что такой вариант возможен, если квартира находится в собственности дарителя более трёх лет. Только тогда продавцу не будут начислены налоговые обязательства (17.1 ст. 217 НК РФ).

Ответственность за неуплату

Степень ответственности за нарушение Налогового кодекса будет разниться в зависимости от обстоятельств:

  • вовремя не подана 3-НДФЛ — штраф в размере 1 тыс. рублей;
  • декларация не подана вовремя, при этом были основания для начисления налога — штраф в размере 5% долга, но не более 30%;
  • если задолженность не погашена после 15 июля — пеня в 20% от возникших обязательств;
  • когда сумма просрочки составляет более 600 тыс., должник может попасть под действие ст. 198 Уголовного кодекса РФ;
  • если декларация была подана вовремя, просроченная оплата карается пеней в 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ.

Если даритель и одариваемый не являются близкими родственниками, оформление собственности на основании дарственной сопряжёно с необходимостью уплаты подоходного сбора. Чтобы не попасть под санкции достаточно своевременно подать налоговую декларацию и оплатить налог, возникнувший при договоре дарения квартиры.

Следующая

Это важно знать:  Особенности договора дарения

Источник: https://fms21.ru/darenie/nalogi-po-darstvennoj.html

Дарение квартиры 2020: порядок, налог, близкие родственники

Налог на дарственную 2020

Переоформить квартиру на другого собственника можно несколькими способами – через куплю продажу, ренту, завещание, дарственную. Последняя является самым быстрым и простым способом в плане сбора, составления документов и регистрации. Сегодня рассмотрим подробнее, как правильно сделать дарение квартиры и к чему приведет эта сделка.

К чему приведет дарение

Недвижимость обычно дарят в кругу семьи близким родственникам. При этом сделка – это не просто формальная «перезапись» жилья на другого человека. В результате подписания дарственной возникнет ряд существенных последствий, о которых нужно помнить дарителю и одаряемому.

Права нового собственника

Новый владелец квартиры по документам получает полный спектр прав собственника. Он может по своему усмотрению пользоваться квартирой: проживать в ней самостоятельно, сдавать в аренду, в безвозмездное пользование, закладывать в счет обеспечения по кредитам, продавать дальше, дарить, завещать и иным образом поступать с жильем.

При этом спрашивать разрешения у бывшего владельца ему не требуется независимо от наличия родственных связей.

К правам добавятся стандартные обязанности собственника:

  • оплачивать коммунальные услуги и содержание общего имущества МКД;
  • оплачивать ежегодно налоги на квартиру;
  • пользоваться квартирой в соответствии с назначением.

Внимание. Никаких особых обязанностей в отношении дарителя (например, содержать его, разрешать проживать в квартире или пользоваться ей) у нового владельца не возникнет.

Можно ли отменить дарение

По общему правилу отменить сделку дарения квартиры безмотивно после регистрации прав нельзя. Для этого нужны серьезные основания, которые предусмотрены законом. Одного желания дарителя в данном случае будет недостаточно.

Основания для отмены дарения:

  • если одаряемый покусился на жизнь дарителя или его семьи;
  • если новый владелец пользуется жильем не по назначению и ухудшает его состояние, или есть угроза уничтожения квартиры;
  • если новый собственник умер раньше дарителя, и такое условие было прописано в договоре.

Перечисленные основания характеры только для договора дарения. Отменить его можно и по общим основанием, предусмотренным для всех сделок. О том, как это сделать, мы писали в нашей предыдущей статье.

Пожизненное проживание в квартире

Практика заключения сделок дарения квартиры с пожизненным проживанием противоречива по следующим причинам:

  • Росреестр может принять дарственную с таким условием за ренту, которую обязательно удостоверять у нотариуса.
  • Чиновники могут расценить данное право как встречное предоставление от одаряемого.

В любом из этих случаев в регистрации прав откажут. Если право пожизненного проживания критично для дарителя, рекомендуется воспользоваться договором ренты. Также читайте об особенностях купли-продажи с пожизненным проживанием.

Налогообложение

При дарении квартиры доход возникает у одаряемого. Именно на его стороне появляется новое имущество, по факту приобретения которого он должен заплатить НДФЛ в размере 13%. Налог исчисляется от стоимости квартиры – за основу берут кадастровую стоимость. Для уплаты налога нужно:

  • до 30 апреля года, следующего за регистрацией права, подать декларацию 3 НДФЛ;
  • до 15 июля уплатить сумму налога.

От НДФЛ освобождаются близкие родственники дарителя. К ним по п. 18.1 ст. 217 НК РФ относятся:

  • супруги между собой;
  • родители – дети;
  • бабушки и дедушки – внуки;
  • братья и сестры между собой.

Подавать декларацию близким родственникам не нужно.

Пошаговая инструкция дарения квартиры

Порядок дарения квартиры включает ряд шагов, которые нужно выполнить последовательно. В результате сделки в ЕГРН будет сделана запись о новом собственника – сделка будет считаться завершенной.

Порядок действий такой:

  1. Собираем документы на квартиру.
  2. Оформляем и подписываем договор дарения.
  3. Передаем документы на регистрацию.
  4. Получаем результат регистрации на руки.

Разберем каждый шаг подробнее.

Шаг 1. Собираем документы на квартиру

Задача данного этапа – проверить, нет ли на квартире долгов, освобождена ли она от обременений, соответствует ли техническим документам. От ответов на данные вопросы будет зависеть, можно ли дарить квартиру вообще.

ДокументЗачем требуется
Свидетельство о праве собственностиДо середины 2016 года – основной документ о правах на жилье. Из него можно узнать, на каком основании даритель владеет жилплощадью и когда он ее приобрел. Если отсутствует – заменяется выпиской из ЕГРН
Выписка из ЕГРНКлючевой документ. Нужно заказывать в любом случае перед сделкой. Содержит основные сведения о жилье, о хозяине и об обременениях. Если есть залоги и аресты – в регистрации дарственной откажут
Справка об отсутствии долговПодтверждает, что все коммунальные платежи погашены. Не нужно забывать и о капитальном ремонте – справку можно взять в региональном фонде
Справка о прописанных или домовая книгаНеобходима, чтобы выявить временных или пожизненных жильцов. Временных можно выселить, постоянных – нет
Согласие супруга на сделкуПотребуется согласие жены/мужа дарителя, если квартира является их общим имуществом
Технический паспортПоможет выявить незаконную перепланировку
Нотариальная доверенностьЕсли кто-то из сторон не сможет подписать договор или подать документы лично

Шаг 2. Составляем договор дарения – скачать образец

Договор составляется в письменной форме. В тексте указывается ряд условий, которые придают договору юридическую силу. Готовый документ подписывается дарителем с одной стороны и одаряемым с другой – или их представителями.

В тексте нужно указать:

  • Наименование – договор дарения.
  • Место и дата заключения.
  • ФИО, адреса, паспорта сторон.
  • Юридическая формула: «даритель передал безвозмездно в собственность, а одаряемый принял в дар квартиру». Очень важно указать, что одаряемый принял подарок – иначе сделка не состоится.
  • Точное описание жилья в соответствии с выпиской ЕГРН (адрес, метраж, этажность, кадастровый номер, количество комнат и т.д.).
  • На каком основании даритель владел жилплощадью.
  • Список постоянных жильцов, если таковые есть, или указание, что квартира свободна.
  • Порядок передачи квартиры.

Дополнительно дают заверения в дееспособности, гарантии продавца о юридической чистоте жилья. Степень родства указывать не обязательно.

На нашем портале можно скачать образцы договоров:

Важно! Передачу квартиры можно оформить как отдельным передаточным актом, так и договором. Для этого укажите в договоре, что он имеет силу передаточного документа.

Шаг 3. Регистрация прав

Завершающая обязательная процедура – регистрация прав нового собственника в ЕГРН. Для этого потребуется приготовить:

  • паспорта сторон – подлинники (копия не нужна);
  • договор дарения квартиры – 3 подлинных экземпляра;
  • если действует представитель – подлинник и копия доверенности;
  • квитанция об оплате пошлины 2 000 рублей – подлинник и копия;
  • свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН – подлинник;
  • согласие супруга – подлинник и копия.

С этими документами нужно обратиться в МФЦ в порядке живой очереди или по предварительной записи к определенному времени. В ходе приема специалист оформит заявление, которое нужно будет подписать.

После этого пакет документов заберут на регистрацию, а каждому участнику сделки выдадут расписку. В расписке будет указана дата, когда можно будет получить результат. Как правило, процедура занимает 5-14 рабочих дней.

По итогам регистрации сторонам выдадут документы – даритель получит договор дарения, а одаряемый – дарственную и новую выписку из ЕГРН. Также из Росреестра вернут подлинники других бумаг.

Нужен ли нотариус

Обычная дарственная не нуждается в дополнительном удостоверении у нотариуса. Но без нотариальной конторы не обойтись в следующих случаях:

  • если дарят имущество несовершеннолетнего или подопечного;
  • если дарят долю в квартире.

Проигнорировать нотариальное удостоверение не получится – Росреестр просто не зарегистрирует права нового владельца. Сделку ведет сам нотариус. Он составляет договор, разъясняет сторонам их права, а также отправляет документы на электронную регистрацию. Сделку зарегистрируют уже через 3 рабочих дня.

Нюансы и вопросы

Далее рассмотрим вопросы, которые волнуют граждан при дарении квартиры.

Дарение с обременением

Возможность дарения зависит от вида обременения:

  • С рентой – можно дарить при согласии рентополучателя. Одаряемый возьмет на себя обязанности по ренте.
  • С прописанными – дарить можно, согласия получать не нужно. Следует прописать пожизненных жильцов в договоре.
  • Заложенная квартира – придется получить согласие кредитора. Если речь идет об ипотеке, нужно будет заменить заемщика как в сделке по ДКП ипотечного жилья.
  • С арестом – дарить нельзя. Сначала нужно снять арест.

Об обременении в любом случае нужно оповестить одаряемого, иначе он сможет оспорить сделку и вернуть квартиру через суд.

Супругу

Подарить супругу можно только ту квартиру, которая находится в личной собственности второго супруга. Если квартира была приобретена в браке (в том числе на маткапитал), то она считается общей совместной собственностью. Чтобы оформить ее на одного, нужно составлять раздел общего имущества супругов или заключать брачный договор. Дарение тут не подойдет.

Ребенку: сыну, дочери

Для такого дарения нет препятствий, но есть нюансы:

  • Если ребенку до 14 лет, за него в договоре должен расписаться представитель – другой родитель. Если родитель один, то лучше оформить нотариальную доверенность, чтобы договор с разных сторон подписывали разные люди.
  • Несовершеннолетние от 14 до 18 лет расписываются сами с согласия родителя.
  • Совершеннолетние граждане расписываются самостоятельно без любых согласия.

Если имущество дарится ребенку, нотариально удостоверять договор не нужно.

Составить договор дарения квартиры совершенно несложно. С учетом рекомендаций и бланков, данных в статье, сделку можно совершить за очень короткое время – обращаться к риэлтору и тратить дополнительные деньги не потребуется.

Если есть вопросы по теме статьи – их можно задать нашему дежурному юристу в чат.

Будем благодарны за лайк и репост статьи!

Далее читайте о вступлении дарственной в силу после смерти дарителя.

Источник: https://ipotekaved.ru/darenie/kvartiry.html

Налог на дарение в 2020 – сколько нужно заплатить?

Налог на дарственную 2020

В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

СПРОСИТЬ ЮРИСТА — БЫСТРЕЕ чем читать! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!

В 2020 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества. При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд.

Стоит отметить, что налог на дарение доли квартиры, дома, дачи, земельного участка, гаража или же другой недвижимости также обязателен к уплате и рассчитывается согласно вышеописанного правила.

Законодательная база налогообложения дарственной

Если в качестве объекта договора дарения выступает жильё – налог на дарение начисляется, исходя из его реальной инвентаризационной стоимости. Однако, в последние годы, для расчёта, как правило, берётся рыночная стоимость квартиры или дома, переходящего от дарителя к одаряемому.

После подтверждения кадастровой стоимости недвижимого имущества – определяется фактическая сумма уплачиваемого налога. При этом, дарению подлежит лишь приватизированное жильё, а в случае, если для приобретения квартиры или дома была оформлена собственником ипотека – жилплощадь может быть подарена, если это разрешит банковская организация, выступившая в роли кредитора.

В случае с отчуждением таким образом земельного участка, размер налогообложения также определяется при помощи кадастровой стоимости.

С какой суммы взымается налог на дарение

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Пример из судебной практики:

Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:

  • фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
  • сумма налога НДФЛ составила – 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.

Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2020 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

И хотя в письмах Минфина Российской Федерации указывается, что при дарении недвижимого имущества стороны, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, которая прописана в договоре дарения. Но, есть одна оговорка. Всё это становится возможным исключительно в том случае, если прописанная в дарственной стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.

Пример из практики:

Тёща передаёт по дарственной зятю квартиру в одном из центральных районов Москвы. Согласно содержанию договора дарения квартиры стоимость жилья составляет 1 миллион российских рублей. В случае, если зять заполнит декларацию, используя для расчёта НДФЛ эту сумму – налоговики, скорее всего, откажут ему и заставят выплатить сумму, составляющую 13% от рыночной стоимости жилого помещения.

Стоит отметить и тот факт, что если договор не содержит фактической стоимости недвижимости (это не запрещено законом), то её стоимость в декларации указывается согласно реальной рыночной стоимости на момент составления декларации.

При этом, сравнивая цену в документах, налоговики могут пользоваться кадастровой стоимостью жилья, ведь, согласно действующему в 2020 году законодательству, определённый режим расчёта рыночной стоимости не предусмотрен налоговыми законодательными актами.

Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

В том случае, если одаряемого не устраивает заявленная налоговиками кадастровая стоимость квартиры – он может заявить другую сумму, аргументировав свою позицию при помощи дополнительной независимой экспертизы или соответствующими документами.

Пример из практики:

Зять получает от своей свекрови в дар однокомнатную квартиру. Однако, так как, согласно законодательству Российской Федерации, стороны сделки не входят в категорию близких родственников, невестка зятю ничего не остаётся как выплатить 13% налог от стоимости данной недвижимости.

При этом, кадастровая стоимость по информации Росреестра составила сумму 700 000 российских рублей. Таким образом, зять должен будет составить декларацию, вписав в неё фактическую стоимость квартиры (700 000 руб.), а также налог, составивший сумму в 91 000 российских рублей.

Почему процедура выплаты и налоги на подаренную недвижимость окажутся намного меньшими, чем при стандартной процедуре оформления наследства?

Источник: https://advokatymurmanska.ru/zhile/nalog-pri-darenii-kvartiry.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.