Налог на дарение имущества родственнику

Налог на дарение: как подарить квартиру родственнику в 2020 году

Налог на дарение имущества родственнику

Последнее обновление: 13.02.2020

Если сторонами сделки выступают посторонние друг другу люди, они платят налог по дарственной. Близкие родственники от налогообложения освобождены. Правовой основой правоотношений по бесплатной передаче собственности выступает ряд кодифицированных законов: ГК РФ, НК РФ, СК РФ.

Налог на дарение между близкими родственниками не взимается. По этой причине сделка популярна среди россиян. В остальных случаях, когда передача имущества происходит между другими гражданами, платится налог. О том, кто его обязан передать в казну по дарению, говорит ст.

217 НК РФ.

Налогообложение между близкими родственниками

Налог на дарение квартиры родственникам не взимается, а сам договор не удостоверяется в нотариальной конторе. Закон не предъявляет подобного требования по ст. 574 ГК РФ. Простотой оформления также отличается дарственная. Но многие граждане предпочитают обращаться к юристу, так как его присутствие в правоотношениях гарантирует их юридическую чистоту.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику не выплачивается в бюджет. Положение установлено ст. 217, п. 18.1 НК РФ. Но закон не дает понимания, кого в дарении считать людьми, относящимися к близким родственникам. Обратимся к ст. 14 СК РФ, которая дает понимание этого процесса:

  1. Прямая линия: отпрыски, их законные представители, бабушки и дедушки, внуки.
  2. Брат, сестра.

В КоАП близкие родственные связи – это родители, их потомство, включая усыновленных, братья и сестры. В УК РФ такое родство определяется между мужем и женой, ими и их детьми.

Часто путают членов семьи и родственников. Закон рассматривает эти два понятия не на одном правовом уровне. В состав семьи не обязательно входят граждане, которые наделены общими кровными узами. В ЖК РФ говорится, что членами семьи могут быть граждане, проживающие на одной территории, но не являющиеся кровными родственниками.

Понимание – кто относится к родственникам –необходимо для того, чтобы избежать лишних трат в виде налога. При назначении круга родственников, освобожденных от уплаты обязательного сбора, ориентируются на перечень, указанный в СК РФ. Несмотря на то, что муж и жена нигде не прописаны как близкие родственники, судебная практика их приравнивает к таковым.

ВАЖНО: налоги с дарственной между этими людьми не взимаются!

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

Налоги на дарственные предусмотрены ст. 224 НК РФ. Ставка обязательного сбора – 13% от цены имущества.

По судебной практике, исчисление налога происходит от стоимости имущества по среднему показателю на рынке недвижимости. Часто в тексте договора указывается стоимость ниже рыночной: этим стремятся избежать налогов. Но существует риск, что инспектор проверяющего органа при подаче декларации усмотрит в действиях заявителя хитрость.

ВАЖНО: налог может исчисляться по кадастровой стоимости имущества. Это не запрещено.

Оптимальный способ – внести стоимость квартиры в договор. Если даритель не может четко определить стоимость имущества, он привлекает к процессу независимого оценщика. Последний ставит цену, и его акт прилагается  к дарственной.

Пример:

Недвижимость оценена в 4000000. В этой ситуации налог на дарение – 520000. То есть, от ее стоимости рассчитываем 13%.

Квартира стоит 5000000. Налог составит 650000.

Если дарение происходит относительно доли в недвижимом имуществе, налог считается по цене доли. Передается доля в многокомнатной квартире. Она стоит 750000. Сумма налога – 97500.

Нюансы:

  1. При расчете размера НДФЛ, который платится в бюджет, нужно понимать, что от него не могут быть освобождены лица, имеющее льготы по выплате иных обязательных сборов. Например, это такая категория, как инвалиды, люди пенсионного возраста. Они полностью выплачивают налог на имущество.
  2. База для расчета сборов определяется инспекторами контролирующего органа, исходя из рыночной стоимости. А этот показатель оценивают эксперты.
  3. При выплате сбора с подаренной недвижимости, право на имущественный вычет утрачивается.

Глава 23 НК РФ точно не устанавливает оснований назначения размера обязательного сбора при получении подарка от гражданина, поэтому возможны варианты.

В частности, обратимся к ст. 54, п.3, в которой говорится, что граждане исчисляют обязательный сбор на основании получаемых от организаций и физических лиц письменных данных об объекте налогообложения. К ним могут быть отнесены не только отчеты оценщиков, но и информация, касающаяся инвентаризационного показателя из БТИ, а также ценовой показатель по кадастру.

Как платить налог на имущество

Налог на имущество при заключении договора дарения – 13%. Но эта ставка действует только для резидентов РФ. Что касается нерезидентов, для них ставка выше – 30%. Плательщиком обязательного сбора выступает одаряемый.

Если имущество было подарено в 2019 году, то новоявленный владелец обязан сдать налоговую декларацию. Сделать это нужно в следующем налоговом периоде, то есть в 2020 в течение 4 месяцев от начала года. Если у человека отсутствует опыт заполнения декларации 3 НДФЛ, можно обратиться за помощью к профессионалам, которые подскажут, как правильно заполнять документ.

Кроме того, можно воспользоваться онлайн программой. Она платная. От заявителя требуется заполнить поля, перевести сумму налога. После этого заполненный бланк сдается в ИФНС.

Декларация подается в отделение налоговой по месту жительства одаряемого или местонахождения имущества. Существует несколько способов подачи декларации:

  1. Посещение налоговой в часы приема граждан. Передача декларации с другими документами налоговому инспектору. Это лучший способ, так как сотрудник государственного органа на месте изучит все бумаги и скажет, что нужно исправить.
  2. Отправить декларацию почтой, с уведомлением о вручении письма.
  3. Дистанционно отправить документы, через официальный веб-ресурс ИФНС. Вариант удобен, так как экономит время пользователей. Но существует один нюанс: им могут воспользоваться только те граждане, которые приобрели ЭЦП.

Оплата налога производится несколькими способами:

  1. Касса банка.
  2. Платежные терминалы.
  3. Электронные платежи.
  4. Онлайн банкинг.

СПРАВКА: подаренная человеком недвижимость облагается налогом по ставке 13% или 30%, если дарственная заключена между людьми, которые не состоят в кровном родстве! 

Порядок уплаты налога включает несколько этапов:

  1. Оформление документов, которые необходимо отправить в ИФНС. На их основе контролирующий орган формирует для одаряемого квитанцию. Ее нужно заполнить и погасить по ней требуемую сумму.
  2. После погашения, составить декларацию о доходах, передать ее в налоговый орган.

ВАЖНО: срок уплаты необходимо соблюдать, так как одаряемый несет ответственность не только за просрочку самого налога, но и за позднюю подачу декларации. 

Какие документы нужны

Документы, прилагаемые к декларации:

  1. Паспорт собственника: копия.
  2. Договор: копия.
  3. Выписка из Росреестра о том, что произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому. Этот документ заменил правоподтверждаюший акт – бумажное свидетельство о праве собственности. При предъявлении выписки в налоговый орган, его сотрудник должны знать, что они взимают в пользу государства налог с того человека, который обязан его заплатить.
  4. Экспертный акт, выполненный независимым оценщиком о стоимости имущества.
  5. Акт приема-передачи недвижимости между сторонами договора. Ими выступают даритель и одаряемый. В этом документе обязательно должны содержаться подписи сторон, нотариуса, если договор был удостоверен им. А также печать, которая подвтреждает, что сделка была действительной. Это штамп, который проставляет Росреестр.
  6. Декларация о доходах за прошедший отчетный период. В нее включается полная цена подарка.

В ИФНС новый собственник недвижимости представляет эти документы. Но только копии.

Сроки уплаты в 2019 году

Расчет налога производится в следующем отчетном периоде, в течение 4 месяцев с заключения договора и получения по нему имущества. Налоги на подаренные квартиры близким родственникам не взимаются. Речь идет о сторонах договора, которые не связаны друг с другом близким родством.

Для оплаты налога необходимо:

  • его рассчитать;
  • заполнить, передать в ИФНС декларацию;
  • заплатить налог.

Последствия неуплаты

  1. Если одаряемый не выплатил необходимую сумму в виде налога до 30 апреля нового отчетного периода, ему выписывается штраф. Оплатить его вместе с налогом необходимо до 15 июля. Если этого не произойдет, то налоговая начисляет еще одно финансовое наказание. Его расчет – 20% от общей налоговой суммы.

  2. Если человек умышленно не платит налог, хотя знает, что он обязан, к его долгам налоговый орган доначислит 40% от общей суммы задолженности.
  3. Если человек не подал декларацию либо сделал это несвоевременно, ему выпишут штраф на 5% от суммы общего налога, который нужно оплатить.

    Но за это нарушение не может быть взыскано более 30% от суммы сбора.

  4. Если человек подал декларацию, сделал это своевременно, но не заплатил налог, либо перевел его в бюджет с опозданием, штраф не предусмотрен, но одаряемый платит пени. Ее ставка 1/300 от показателя рефинансирования ЦБ РФ.

Вопросы, связанные с неустойкой и начислением штрафов, регулируют статьи НК РФ. В частности, ст. 119, 75 (пени), 227 (умышленная неуплата налога).

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/nalogooblozhenie-darstvennoy/

Какой налог на дарение квартиры или другой недвижимости?

Налог на дарение имущества родственнику

Отчуждение имущественных прав путем дарения – один из наиболее распространенных способов быстрого и комфортного, а главное безвозмездного, отчуждения личной собственности в пользу другого лица.

В большинстве случаев данного вида сделки не подлежат регистрации и не требуют выплаты государственной пошлины. Но, есть ситуации, когда в обязательном порядке придется уплачивать налог на дарение.

Способы и виды дарения

Прежде всего, необходимо детально изучить виды и особенности понятия, что поможет избежать лишних финансовых затрат и, которые станут гарантией выполнения всех законных оснований и защиты своих прав. Определение разновидности производимой сделки поможет определиться, облагается ли налогом договор дарения в каждом конкретном случае.

К основным видовым группам относят:

  • письменные и устные соглашения;
  • с последующей регистрацией имущественных прав и без нее;
  • сделки между близкими родственниками, представителями дальних линий родства, а также посторонними лицами;
  • согласно передаваемым объектам: дарение недвижимости, движимого имущества, ценных бумаг и акций и т.д.

Дарственный налог, в обязательном порядке, взимается по всем сделкам, требующим последующей регистрации прав на собственность, которые оформлены не близкими родственниками.

Налог по договору дарения оплачивается прежде регистрации прав на собственность, но если в процессе регистрации будут выявлены ошибки или неточности, то соглашение возвращается на доработку. То есть предоставление квитанции – не гарантия завершения сделки.

Чтобы избежать коллизий и значительных временных затрат, нужно ознакомиться с особенностями дарения недвижимости.

Основные из них:

  1. Отсутствие выгоды для дарителя (материальные блага передаются абсолютно бесплатно, без каких либо условий и обещаний);
  2. Своевременность (передача подарка новому хозяину происходит сразу после регистрации соглашения, если таковое требуется, или же после подписания документа);
  3. Обязательное свободное волеизъявление участников (и даритель и одаряемый должны желать совершения сделки);
  4. Получение разрешения третьих лиц (если таковое требуется: для несовершеннолетних или же при оформлении дарственной на квартиру, которая находится в долевом или общем владении).

Законодатель разделил три разновидности договоров дарения, которые подлежат налогообложению:

  1. Дарение.
  2. Обещание.
  3. Пожертвование.

Дарение подразумевает, что стороны должны оформить письменную сделку, дождаться перерегистрации прав собственности. После чего даритель безвозмездно передает имущество получателю материальных благ.

Отказаться от передачи подарка после совершения всех действий уже нельзя. Возможно только, при наличии достаточных оснований, опротестовать дарение в суде.

При отмене сделки налог на дарение квартиры не возвращается!

Обещание подразумевает, что в соглашении прописываются условия передачи собственности через конкретный промежуток времени или по истечении ряда условий.

В таком случае, налог на дарение недвижимости оплачивается только после фактической смены хозяина материальных благ, поскольку даритель может в силу субъективных причин отменить свое решение до завершения сделки.

Пожертвование – единственный способ, который не требует одобрения получателя. Это передача денежной суммы или вещей в пользу общества или отдельных категорий граждан.

Каждый из этих способов, в зависимости от субъектов и целевого назначения подарка требует свой налог на дарственную.

Дарение между родственниками

Наибольшее число сделок происходят по безвозмездной передаче квартиры близкому родственнику. И, чтобы определить облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, следует изучить степень родства.

Так, согласно нормам Семейного кодекса РФ, членами семьи могут считаться:

  • официальные супруги;
  • дети и родители;
  • сестры и братья (сводные также относятся к данной категории, если их родители состоят в зарегистрированном браке);
  • внуки и дедушки с бабушками.

Субъекты, указанные в перечне выше, не должны платить налог при дарении.

Также, налог при дарении квартиры не платиться, если сторонами соглашения выступают лица, которые Семейным кодексом приравниваются к семье. В том числе и дарение квартиры родственнику на основании ведения общего хозяйства без юридической регистрации отношений.

Освобождение от уплаты налога

Необходимо отличать налог с дарственной на квартиру от оплаты государственной пошлины за смену имущественных прав в органах государственного реестра. Также, к данному перечню денежных затрат можно добавить оплату услуг нотариуса и юриста, если таковые привлекались. Кроме того, немного денег выплачивается за профессиональную оценку на подаренную собственность.

Несмотря на то, что налог при дарении недвижимости между родными не уплачивается, с данного правила есть одно исключение.

Получивший в свое пользование недвижимость путем сделки, которая не облагается налогом, субъект обязан на протяжении трех лет пользоваться переданными ему имущественными правами.

Если на протяжении 3 календарных лет, после того, как получила материальные блага, участница соглашения оформляет сделку по продаже недвижимости, то налог с дарения будет вычтен на наряду с государственной пошлиной от соглашения купли-продажи.

Формула по которой исчисляется налог на дарение, содержит данные:

  • стоимость имущества (согласно свежей профессиональной оценке собственности);
  • налоговый вычет при дарении квартиры (применяется только в случаях, когда стоимость материальных благ превышает 1 млн рублей и равняется 1000000 рублей);
  • 13 % – коэффициент налогообложения при дарении.

Обязательное взыскание

Законодательство, регулирующее процесс передачи наследства, предусматривает 12 возможных очередей родства, которые детально описаны в Семейном и Гражданском кодексах РФ. Субъекты всех их данных очередей, кроме ближайших родственников, будут облагаться налогом на дарение имущества.

Часто возникает вопрос, какой налог предусмотрен для пенсионеров и прочих категорий лиц, не имеющих достаточного дохода. Увы, но сумма взыскания для всех одинаковая независимо от финансовых возможностей получателя благ.

Выше рассматривался налоговый вычет при дарении квартиры, который составляет 1млн рублей. И часто становится вопрос, нужно ли платить налог на подаренную квартиру, если ее оценочная стоимость составляет менее 1 млн. Ответ – нужно.

И, мало того, в таком случае понятие налогового вычета применяться не будет.

Принципы исчисления

Если договор дарения квартиры составлен, между участниками, подразумевающими оплату государственной пошлины, то необходимо определить особенности совершения таких сделок, чтобы вычесть нужную сумму оплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

После определения степени родства важным фактором является принадлежность субъектов к числу резидентов РФ. В частности, это касается только получателя благ.

Резидентами государства будут считаться лица:

  • официальные граждане;
  • граждане и подданные других государств, которые имеют в России вид на жительство;
  • иностранцы, которые длительное время проживают на территории страны без регистрации.

Не резидентами государства могут быть признаны:

  • граждане России, проживающие длительное время на территории других стран, а также имеющие вид на жительство за границей;
  • иностранцы.

Налог с подаренной квартиры резиденту РФ, также как и налог на дарение недвижимости родственнику составляет 13 % от общей оценки благ.

Если же, получателем является не резидент, то размер пошлины составит 30% от всей суммы.

Это касается не только сделок с недвижимостью, но и распространяется на дарение денег и отчуждение земли.

На размер финансовых взысканий не влияет вид подаренного объекта,  также степень родства участников. Не принимаются во внимание и льготы, которые присваиваются определенным категориям граждан и, которые действительны в других сферах жизни.

Порядок регистрации и оплаты

Дарственная – это сделка по безвозмездной передаче материальных благ, то есть личность, которая подарила права на недвижимость, не получает ни материальной, ни иной выгоды.

Суть налога при оформлении дарственной – это взыскание в пользу государства денежных средств за получение дохода. Поэтому, обязанность по выплате пошлины целиком и полностью ложится на плечи получателя материальных благ.

Получатель благ до 1 апреля следующего года после осуществления сделки должен предоставить в налоговые органы финансовую декларацию своих платежей и приобретений за предыдущий год, где и будет указано дареное имущество в денежном эквиваленте согласно оценочным данным.

Приняв декларацию, налоговые органы предоставят реквизиты для оплаты, уплатить которые необходимо до средины июля того же года.

Если после получения подарка в том же году недвижимость была продана, то следует указать и налог с продажи квартиры полученной по дарению.

Составить декларацию самостоятельно не составит никакого труда. Га бланке имеется краткая инструкция, позволяющая правильно заполнить все графы. Самое важное – это честное декларирование своего дохода. Кроме декларации нужно подготовить копии документов, подтверждающих дарение, а также смену прав собственности.

Если, согласно родственным связям, налоги на дарение близким родственникам не взимаются, то подача декларации является обязательным условием, но к пакету бумаг нужно приложить документ, подтверждающий родство.

Нарушения и последствия

Оплата налога при дарении квартиры родственнику – это один из способов пополнения государственного бюджета, поэтому законодатель очень трепетно относится к выполнению всех требований и сроков. Именно поэтому за каждое нарушение предусмотрен штраф, который, учитывая общую стоимость собственности, составляет кругленькую сумму.

К тому же, уклонение от выполнения законных требований налоговых органов может стать веским основанием для направления жалобы в суд, которая повлечет еще ряд дополнительных финансовых издержек.

Среди общего числа можно выделить три наиболее распространенных нарушения:

  • уклонение от подачи декларации;
  • по дарению не выплата налога;
  • нарушение сроков.

Соблюдение сроков подачи финансовой декларации является важным этапом, поскольку дает возможность налоговым органам составить верную статистику и перенаправить средства в государственный бюджет.

Нужно иметь в виду, что учреждение Росреестра своевременно направляет бумаги о смене собственников, поэтому налоговая будет ожидать от вас направления отчетности. Сумма штрафа составляет фиксированный платеж в 1000 рублей и плюс 5% от полученного дохода за каждый пропущенный месяц сроков.

Уклонение от выплаты налога – это не только нарушение налогового законодательства, но и, в ряде причин, административное правонарушение.

Если пропущен срок оплаты, то на адрес должника направляется надлежащим образом составленное уведомление, в котором отмечены граничные сроки для выплаты. При этом сумма долга увеличивается на 20 % от общей стоимости.

Если уведомление оставлено без внимания, то следом за ним направляется аналогичное письмо, но уже с штрафной санкцией в 40 %. Третий этап – это обращение в судебные органы.

Кроме того, при нарушении сроков оплаты процента от дарения существует понятие ежедневной пени, которая насчитывается каждый просроченный день выплат.

Последующее передаривание

Процедура передаривания подразумевает, что материальные благи последовательно достались одному лицу, а затем другому.

Рассматривать эти события следует отдельно друг от друга и, соответственно, такое отчуждение недвижимости предусматривает оплату налога на общих основаниях.

Если крайний одаряемый решил продавать подарок, то с него взимается дополнительная пошлина.

Такая схема контролируется налоговыми органами, поскольку метода может быть использована с целью уклонения от оплаты пошлины. Если даритель и второй одаряемый не являются близкими родственниками, а первый одаряемый выступает близким родным обеих сторон и гарантирует отсутствие пошлин, то такая схема может служить для направления жалобы от налоговой в суд.

Не всегда объектом сделки является дом или квартира, поэтому следует учесть, что налог на дарение земельного участка исчисляется аналогичным способом.

Источник: https://nasledstvanet.ru/darenie/nalog-na-darenie.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.