Налог на дарение имущества не родственнику

Содержание

Дарение квартиры которая в собственности менее 3 лет: как подарить без налога?

Налог на дарение имущества не родственнику

Согласно статье 14 Семейного кодекса РФ, под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники.
Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные).

Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.

Если даритель оформляет договор дарения квартиры или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается.

Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые дополнительные расходы на услуги нотариуса и юриста:

  • примерно 2000 рублей за составление договора;
  • 1400 рублей за регистрацию договора дарения в Регистрационной Палате.

Суммы могут несколько различаться в зависимости от нотариальной конторы.

Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см. ст. 217 НК РФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц».

Дарение ипотечной квартиры

Будучи безусловной собственностью владельца, приобретенная на банковский заем квартира является залоговой, т.к. обеспечивает кредитованные средства. Можно ли подарить ипотечную квартиру с невыплаченным кредитом?

Недвижимость, состоящую в ипотечном обременении, ее собственник вправе дарить лишь при одобрении залогодержателя (закон за №102-ФЗ, ст.37, п.1).

Условие о возможности передачи прав собственности на залоговую квартиру через дарственную должно быть внесено в ипотечный договор.

Это возможно сделать, даже если в подписанном с банком договоре нет пункта о допустимости смены заемщика при сохранении объекта залога – несложно оформить дополнительное соглашение. Однако прежде требуется согласование дарения с ипотечным банком.

Если ипотека по квартире действует менее 10 лет, если заемная сумма погашена менее, чем на 65% и если лицо, одариваемое залоговой недвижимостью, не докажет платежеспособности – вероятность отказа банка по сделке дарения составит 99%.

Определяя платежеспособность одаряемого ипотечной квартирой банк будет оценивать местоположение многоэтажки с залоговой квартирой, развитость инфраструктуры в этом районе (населенном пункте) и существующем месте жительства лица, которому заемщик намерен подарить залоговое жилье. При выводе о невозможности долговременного трудоустройства одаряемого гражданина в населенном пункте по адресу ипотечной квартиры, по сделке дарения одобрения банка не будет.

Заметим, что банк-кредитор скорее всего одобрит дарение залоговой квартиры, если финансовое состояние заемщика по объективным причинам (утрата работоспособности, болезнь) потеряло стабильность, а потенциально одаряемыми являются супруг(а) либо взрослые (трудоустроенные) дети заемщика, т.е. его близкие родственники.

Что касается дарения доли в ипотечной квартире – такую сделку кредитный банк гарантированно не согласует, поскольку увеличение числа собственников резко осложнит возможность возврата заемных средств (непогашенной части ипотечной суммы) путем продажи квартиры. Т.е. норма закона о правопреемниках залогодателя, как о солидарных залогодателях (закон за №102-ФЗ, ст.38, п.2) в большей степени относится к унаследованной ипотечной недвижимости.

Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?

При сомнениях относительно того, нужно ли платить налог при дарении квартиры или иной недвижимости, а также входите ли вы в категорию близких родственников для дарителя, приводим полный список данных лиц.

Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

  • супруг/супруга;
  • бабушки/дедушки;
  • биологические родители/приёмные родители;
  • биологические дети/приёмные дети;
  • внуки/внучки;
  • братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Важно знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов.

Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года, то он также обязан будет уплатить 13%.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

  • при личном посещении налоговой инспекции;
  • при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
  • через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
  • через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае — указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов. На его основании устанавливается, правильно ли рассчитан налог при дарении недвижимости не родственнику или родственнику-нерезиденту.

К такой документации относятся:

Источник: https://tbti.ru/kvartira/kak-prodat-podarennuyu-kvartiru.html

Налог на дарение имущества 2020 – не родственнику, родственнику, Налоговый Кодекс, по договору дарения

Налог на дарение имущества не родственнику

Про имущественный налог слышали многие. Однако, как это часто бывает, в данном вопросе существует ряд непонятных для большинства населения вопросов. Например, многих интересует, нужно ли уплачивать налог на дарение имущества в 2020 году.

С кого взимается?

При получении недвижимых объектов в дар, налоговой базой будет являться:

  • Рыночная стоимость недвижимости. Она исчисляется на момент совершения сделки и сравнивается с кадастровой.
  • Договорная. Ее значение указано в договоре дарения, однако она не может превышать рыночную стоимость больше, чем на 20%, но и не может быть занижена более чем на 20%. Эти показатели были актуальны до 2016 года. Сейчас договорную стоимость также сравняли с кадастровой.
  • Кадастровая стоимость. После января 2016 года стоимость не может быть меньше 70% от кадастровой. Исключением является тот случай, когда данный показатель неизвестен либо же сумма объекта недвижимости менее 1 млн. рублей.

При дарении части квартиры или дома, сумма налогообложения вычисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по ставке 13%. При не указании стоимость в договоре дарения, налог будет исчисляться от кадастровой стоимости.

Не следует забывать, что налог платит одаряемый, а не даритель. Это обуславливается тем, что даритель не получает никакого дохода от данной операции.

Если после совершения сделки дарения дарителю приходят письмо с требованием задекларировать доход, необходимо подать в налоговый орган объяснительную записку и приложить к ней копию совершения договора дарения.

У многих граждан возникает резонный вопрос, как определить стоимость подарка, а соответственно и сумму налога на доходы. Нередко стоимость подарка указывается в договоре дарения. В этом случае это значение используется как размер полученного дохода. В остальных случаях за данный показатель берется рыночная или кадастровая стоимость объекта.

При несогласии гражданина с заявленной кадастровой стоимостью недвижимости он имеет право попытаться оспорить решение налоговой инспекции в установленном законодательством порядке. Для уточнения кадастровой стоимости необходимо обратиться в Росреестр или посмотреть эту информацию в кадастровом паспорте объекта.

Кто освобождается от уплаты?

Согласно Налоговому кодексу налог на дарение недвижимости не оплачивается в следующих случаях:

  • при получении в дар денег или имущества, которые не относятся к недвижимости, автотранспорту и ценным бумагам;
  • получение имущества от близкого родственника или членов семьи.

Не следует забывать, что если близкий родственник решил продать подаренный объект недвижимости в течение 3 лет после его получения будет обязан уплатить 13% НДФЛ.

Ставка

Если сделка дарения была совершена между физическими лицами, не состоящими в близком родстве, у них возникает обязанность по уплате отчисления в бюджет. Процесс регламентирует ст. 220 НК РФ.

Расчет суммы налога граждане осуществляют самостоятельно. На размер налога будет влиять полученный доход и налоговая ставка:

  • 13% для налоговых резидентов РФ;
  • 30% для лиц, не входящих в вышеуказанную категорию.

Не следует забывать, что налоговыми резидентами могут быть признаны не только граждане. К примеру, иностранец, получивший вид на жительство в РФ и проживающий на территории страны более 183 дней в году будет являться резидентом.

Напротив, если россиянин имеет вид на жительство в другом государстве и проводит на территории РФ менее полугода в год, он резидентом считаться не будет.

Также не следует забывать ряд нюансов:

  • от данного налога не получают освобождение лица, которым положены льготы по выплате других налогов;
  • чтобы определить налоговую базу, во внимание стоит принять рыночную цену помещения;
  • вычеты при уплате этого отчисления в бюджет не полагаются.

Законодательная база

Процесс взимания этого налога регламентируется НК РФ. Кодекс устанавливает размер отчисления в бюджет и особенности внесения денежных средств.

Налог на дарение имущества

Передача различного имущества от одного лица к другому на безвозмездной основе называется дарением. Согласно НК РФ при совершении этой операции гражданин получает определённый вид дохода.

В данном случае доходом является выгода, которую человек получил от экономии денежных средств, которые могли бы быть потрачены на приобретение соответствующего имущества.

После регистрации квартиры в ЕГРН на нового владельца, согласно ст. 217 НК РФ возникает необходимость уплатить налог.

Родственнику

НДФЛ после совершения акта дарения могут не платить лица, состоящие в близком родстве. Список близких родственников утвержден в семейном и налоговом кодексе РФ.

Согласно ст. 208 НК РФ непозволительно причислять в целях освобождения от уплаты налога к составу семьи иных родственников, кроме указанных в законе. При этом на решение налоговых инспекторов не будет влиять даже факт проживания граждан на совместной жилплощади или иные особенности.

Не родственнику

Гражданин, в собственности которого имеется недвижимость различного вида, имеет право передавать ее любому физическому или юридическому лицу.

Налог на дарение недвижимости не родственниками будет взиматься. Льгот или иных послаблений в этом случае не предусмотрено.

Если в собственности человека находится часть имущества, он также имеет право распоряжаться ей по своему усмотрению. При этом гражданин имеет право не уведомлять о своем решении других собственников недвижимости.

При дарении доли необходимо:

  • составить договор, где будет точно указано размер доли и описан объект недвижимости;
  • в том случае, если дарителем является несовершеннолетний гражданин, необходимо получить согласие органов опеки и законного родителя или опекуна;
  • потребуется подписать договор и пройти регистрацию в Росреестре.

Порядок декларирования и оплаты

Для оплаты НДФЛ потребуется:

  • произвести расчет суммы налога, исходя из размера стоимости и величины недвижимости;
  • сдать заполненную декларацию в налоговое отделение не позднее 1 апреля;
  • произвести уплату налога в бюджет до 15 июля.

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно посмотреть в интернете. После того как данный документ будет заполнен необходимо обратиться в налоговое отделение по месту регистрации. Отправить налоговую декларацию можно лично или по почте.

Ответственность

Если налог не был уплачен вовремя, человека могут привлечь к ответственности. Она может быть следующих видов:

  • Если денежные средства не были своевременно внесены, или гражданин не предоставил декларацию в установленный срок, в его отношении могут быть применены штрафные санкции. Размер взыскания составляет 20% от суммы отчисления в бюджет. Дополнительно взимаются пени. Они начисляются за каждый день просрочки.
  • При подаче декларации в установленный срок, но задержке внесения средств, человек должен заплатить пени.
  • Если декларация подана не в установленный срок или не подана вовсе, гражданина могут оштрафовать на 5% от общей суммы налога.

Чтобы не допустить применения санкций, стоит своевременно вносить денежные средства в бюджет.

На видео о дарении и налогах на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-darenie-imushhestva/

Налог при дарении недвижимости не родственнику в 2020 году

Налог на дарение имущества не родственнику

Информация актуальна на: октябрь 2020 года

В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.

Практикующий юрист сайта «Юридическая Скорая» Олег Устинов не привык игнорировать Уважаемых Читателей, а поэтому — сегодня мы расскажем Вам обо всех особенностях и «подводных камнях» такого налогообложения в 2020 году.

Законодательные основания

Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.

Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению.

При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Сразу отметим, что применительно к недвижимому имуществу дарственная представляет собой один из видов сделок, при заключении которых собственник недвижимости передаёт право собственности на неё на безвозмездной основе одаряемому лицу в момент подписания и регистрации договора или же в определённое время, которое должно быть обязательно указано в содержании договора.

Важно: Согласно существующему законодательству Российской Федерации, получение в дар недвижимости является доходом, то есть характеризуется выгодой (денежной или натуральной) для человека, получающее данный объект в собственность.

Таким образом в качестве дохода законодатель признаёт выгоду, которую одаряемый получил, не затрачивая на объект собственные средства. Проще говоря, человек получает желаемое имущество, не выделяя на него и экономя, таким образом, свои деньги, сохраняя их для последующих трат.

После регистрации подаренной квартиры или дома в ЕГРН и получения права собственности, новый владелец, согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно, пункту 18.1 – не должен платить установленный налог лишь в 2 случаях:

  1. Договор дарения был заключён между лицами, которые входят в категорию близких родственников или членов семьи.
  2. Налогом не облагаются консульские работники, а также члены их семей (согласно условиям Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях).

Признание договора дарения недействительным

Всем остальным новым собственникам недвижимости придётся заплатить налог.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Первым вопросом людей, которым предлагают получить в дар квартиру, дом, гараж, дачу или любую другую недвижимость, чужие люди или знакомые, является — нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Как мы уже упоминали, дарственная на подобный объект формирует у одариваемого физического лица обязанность уплаты дохода на прибыль, после чего лицо получает при регистрации право собственности и может распоряжаться даром по собственному усмотрению (подарить, продать и пр.).

В 2020 году льготы на уплату данного налога не родственником по-прежнему не предусмотрены. При этом, очень часто недобросовестные граждане стараются снизить фактический размер налогообложения, прикрывая дарственную сделкой купли-продажи, позволяющими получить налоговый вычет с приобретённой недвижимости. Но, если подобный факт раскрывается – сделка признаётся ничтожной.

Дарение недвижимости родственникам: в чём отличия

А вот кому точно не нужно переживать о налогах, принимая по дарственной недвижимое имущество – это родственникам дарителя! Но, для того чтобы данное условие распространялось на стороны сделки, и даритель и одаряемый должны входить в категорию близких родственников, список которых установлен в Семейном кодексе Российской Федерации, а именно – в 3 статье.

Согласно установленным там нормам от налога на дарственную квартиру освобождаются:

  • дедушки, бабушки, а также внуки;
  • братья, сёстры (как полнородные, так и неполнородные);
  • усыновлённые и родные дети, а также их родители.

Остальные родственники (дяди, тёти, а также двоюродные сёстры и братья) – обязаны уплатить подоходный налог, приравниваясь к не родственникам.

При этом, хотя близкий родственник не уплачивает налог и не заполняет соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, согласно нормам НК РФ, он обязан оплатить имущественный налог на полученную в дар недвижимость.

Налогообложение при дарении

Итак, мы выяснили, что, согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно – пунктам 7, 1 и 2, одаряемые-не родственники должны после подписания дарственной и регистрации права собственности уплатить налог на дарение.

Расчётами и оплатой налога каждый гражданин должен заниматься самостоятельно. В случае неуплаты к нему могут быть применены, установленные действующим законодательством штрафные санкции.

Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2020 году

На сегодняшний день ставки налогов при заключении договора дарения составляют:

  • 13% — для резидентов России;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

В качестве резидентов государства признаются граждане, проживающие на территории России больше 183 дней.

Дарение имущества брату или сестре

При этом, резидентами могут выступать не только россияне, но и граждане иных государств! В эту категорию могут также входить лица без гражданства, которые живут в РФ, а также лица, которые имеют вид на жительство в стране.

Как видите, даже наши соотечественники, которые проживают за границей большую часть времени будут считаться нерезидентами Российской Федерации.

На какую сумму начисляются налоги?

В отношении размера налога на дарственную недвижимость в законодательстве сегодня предусмотрено несколько важных правил, которые нужно знать каждому одаряемому. Итак:

  1. налог начисляется на общую рыночную стоимость недвижимости;
  2. в случае с дарственной налоговый вычет не родственнику не предусмотрен;
  3. лица, пользующиеся социальными льготами по другим типам налогообложения обязаны уплатить налог по дарственной полностью;

Стоит отметить, что в НК РФ не указан пакет документов, берущихся за основу определения фактической стоимости дарственного имущества для начисления налога.

Специалисты утверждают, что, несомненно, к таким бумагам могут относится отчёты, полученные в результате независимой экспертизы или сведения о кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта, которые можно получить в БТИ.

Самым оптимальным вариантом для не родственника станет уплата налога с рыночной стоимости квартиры. Такой подход поможет избежать судебных разбирательств и начисления недоимок.

Документы для подачи декларации 3-НДФЛ

Нашим постоянным читателям наверняка известно, что в подобных сделках одной лишь декларации 3-НДФЛ недостаточно. И это верно. Для уплаты налога на дарение для третьих лиц нужно не только правильно заполнить декларацию, но и приложить к ней следующие документы:

  • паспорт одаряемого (нового владельца недвижимости);
  • договор дарения недвижимости;
  • ИНН плательщика;
  • документ, подтверждающий принятие дара (например, выписка из ЕГРН);
  • акт приёма-передачи недвижимости, если таковой был оформлен (опционально);
  • документ, являющийся подтверждением указанной стоимости дара (к примеру, в качестве такого может послужить справка из Росреестра о размере кадастровой стоимости).

Это обязательный пакет документов, но, как правило, других бумаг от плательщика сотрудники налоговой не требуют.

Порядок уплаты и ответственность

Сразу отметим, что в 2020 году не вводилось никаких важных изменений в налогообложении подаренного имущества и порядок уплаты НДФЛ остался таким же, как и в прошлом году.

Для оплаты налога не родственнику-плательщику необходимо:

  1. самостоятельно рассчитать фактическую сумму НДФЛ, руководствуясь общей ценой, подаренной ему недвижимости;
  2. правильно заполнить и сдать в ИФНС декларацию до 1 апреля года, следующего за годом принятия дара;
  3. уплатить сумму налога до 15 июля года, следующего за годом принятия в дар объекта.

В 2020 году всё это сделать намного проще, чем раньше. Например, для правильного заполнения декларации можно воспользоваться сайтом nalog.ru.

Ответственность по дарственной

За несвоевременное исполнение данных обязанностей или их игнорирование установлена ответственность:

  • если плательщик не подал декларацию и не уплатил налог, согласно НК РФ, а именно – статье 119, физическое лицо могут оштрафовать на 5% от общей суммы налога, который причитается к уплате (ежемесячно, но не более 30%);
  • к сумме штрафов будет начислена пеня за просрочку налогового платежа;
  • если декларация была подана плательщиком вовремя, но оплата НДФЛ была осуществлена с задержкой, штраф не взымается, а вместо него назначается пеня, размер которой составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации ежедневно.

В любом случае, получение недвижимости по дарственной, даже с учётом обязательной уплаты налога для не родственников – весьма выгодная сделка для одаряемой стороны. При этом, согласно действующему законодательству, одаряемый может отказаться от принятия подарка до момента регистрации недвижимости и получения права собственности на неё.

В том случае, если одаряемый хочет принять в собственность недвижимость, ему нужно со всей ответственностью подойти к данному вопросу (уплате подоходного налога), чтобы избежать пеней и штрафных санкций.

Исключения

Однако, даже в самых строгих правилах есть исключения. Хотя в юридической практике они встречаются довольно редко. Итак, налог на дарение не родственнику недвижимости является обязательным платежом, уплачиваемым в полном объёме одаряемым лицом. При этом, даже пенсионеры и другие граждане, пользующиеся социальными льготами должны оплатить налог в полной мере.

Но, есть одно исключение, которое, к сожалению, не относится к нам – простым гражданам.

Так, согласно условиям Венской Конвенции, от обязательного налогообложения при получении в дар недвижимого имущества освобождаются сотрудники консульств, а также члены их семей. Не удивительно, что данное исключение используется в РФ крайне редко.

Можно ли отказаться от дара

Несмотря на то, что договор дарения считается односторонней юридической процедурой, в нём участвуют 2 стороны – даритель и одаряемый.

Так как данная сделка облагается налогом, за неуплату которого предусмотрена уголовная или административная ответственность, одаряемая сторона может отказаться от принятия дара.

Проще говоря, обе стороны должны выразить своё согласие на передачу-принятия дара, а также прав и обязанностей (в том числе и уплату налога), связанных с объектом сделки.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Таким образом, согласно статье 573 ГК РФ, у одаряемого есть законное право не только принять дар, но и выразить отказ от него, оформив своё несогласие с условиями дарственной в письменном виде у нотариуса. Описывать причину отказа в 2020 году – не обязательно! Кроме того, невозможно отказаться от какой-либо части дара – отказ оформляется на весь дар.

Стоит отметить, что в случае отказа даритель имеет право потребовать с одаряемого компенсацию за убытки, нанесённые ему в результате такого решения.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://law-03.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-ne-rodstvenniku/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.