Налог на дарение доли дома

Содержание

Мне подарили долю дома. Какие налоги я должна заплатить?

Налог на дарение доли дома

Дарение — это распространенный способ сделки. Если бы часть дома Вам подарил родственник, то налоги платить Вам бы не пришлось.

Если Вы не являетесь родственником дарителю, то ситуация меняется, и Вам придется заплатить налог — 13% от стоимости подарка или от его кадастровой стоимости. В Вашем случае в расчете надо использовать долю от кадастровой стоимости.

Поэтому до 30 апреля 2018 года следует подать декларацию в УФНС. Если Вы этого не сделаете, то Вас оштрафуют на 1 тысячу рублей.

Дарение недвижимости в 5 вопросах и ответах

Должна ли я платить налог на продажу подаренной комнаты?

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок Tekta Group Юлия Симановская:

Согласно действующему законодательству, налог на доходы уплачивается, исходя из рыночной стоимости имущества на дату сделки. При этом цена не должна быть меньше 70% от его кадастровой стоимости. Если стороны в договоре дарения стоимость не указали, налог следует рассчитывать от кадастровой стоимости.

При получении в дар доли имущества облагаемая налогом сумма исчисляется по ставке в 13% пропорционально доле от стоимости всего дома. Если имущество подарено в 2017 году, декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать в налоговую до 30 апреля 2018 года. Оплатить налог следует до 15 июля 2018 года.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Налог на дарение в нашей стране составляет 13% от кадастровой стоимости подаренной недвижимости. Зайдите на сайт Росреестра, найдите услугу определения кадастровой стоимости онлайн, введите кадастровый номер, и Вы увидите стоимость Вашего дома.

Затем эту цифру нужно умножить на Вашу долю и высчитать с нее 13% — это и будет сумма к уплате. Декларацию о доходах Вам необходимо подать в налоговую инспекцию до 30 апреля. Или Вам просто автоматом начислят налог.

Оплатить его Вы сможете на портале госуслуг.

5 главных фактов о договорах дарения квартиры

10 фактов о совместной и долевой собственности на жилье

Отвечает руководитель проекта «Рамблер/финансы» Николай Косяк:

Согласно ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1), граждане, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог. Предусмотрено только два исключения из этой нормы. От налога освобождаются граждане, которые получили недвижимость по договору дарения от членов семьи и (или) близких родственников. Кроме того, не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей.

Членами семьи являются супруги, родители и дети (родные и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, а также братья и сестры. Если дарение происходит между, например, тетей и племянником, то эта сделка уже будет облагаться налогом. При этом от налога не освобождаются льготники —пенсионеры, инвалиды.

Таким образом, одаряемый должен заплатить налог на доходы физических лиц. Для резидентов ставка составит 13%, а нерезидентов — 30%. Налоговых вычетов не предусмотрено, а налоговая база определяется на основании отчета об оценке рыночной стоимости недвижимости. Декларация в налоговую подается до 30 апреля следующего после получения недвижимости года, заплатить налог требуется до 15 июля.

Отвечает адвокат адвокатского бюро «Нянькин и партнеры» Алексей Нянькин:

Если Вы получили в дар от постороннего человека долю жилого помещения, то Вы обязаны оплатить налог в размере 13% от стоимости подаренного имущества. Стоимость определяется по кадастровой стоимости объекта, либо не менее 70% от этой стоимости.

Как узнать кадастровую стоимость жилья?

Межевание участка и кадастровый паспорт: что и как

Для уплаты налога Вам необходимо обратиться до 30 апреля 2018 года в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации по месту жительства) и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сотрудники налоговой произведут расчет суммы налога, исходя из стоимости подаренной доли жилого помещения. За неподачу декларации в срок предусмотрен штраф.

Налоговый орган вышлет Вам уведомление об уплате налога по указанным реквизитам, а если Вы его не получите, то самостоятельно оплачиваете налог до 15 июля 2018 года. За несвоевременную оплату налога либо за уклонение оплаты данного налога также предусмотрен штраф.

Отвечает генеральный директор юридической компании «Правовое содействие» Надир Джангиров:

Одаряемый считается получившим доход в 2017 году в виде доли в праве собственности на жилой дом, соответственно, он является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Размер дохода определяется, исходя из стоимости такой доли.

В свою очередь, стоимость доли (налоговая база) рассчитывается одаряемым (налогоплательщиком) самостоятельно на основе кадастровой стоимости жилого дома с учетом приходящейся на него доли в праве собственности.

Если кадастровая стоимость жилого дома не установлена, то для расчета налоговой базы может быть использована инвентаризационная стоимость жилого дома с учетом приходящейся доли. Налог на доход (НДФЛ) уплачивается по ставке 13% от налоговой базы в срок до 15 июля 2018 года.

Налоговую декларацию Вам необходимо представить до 30 апреля 2018 года в налоговый орган по месту своего учета.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Подарили часть дома. Какие налоги я буду платить при продаже?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Могу ли я выписать родственника из подаренной мне квартиры?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/mne_podarili_dolyu_doma_kakie_nalogi_ya_dolzhna_zaplatit/6679

Договор дарения доли дома (образец): порядок оформления, документы, размер налога

Налог на дарение доли дома

Дарение доли дома производится в соответствии с требованиями ГК РФ и других законодательных актов, а их нарушение влечет признание сделки недействительной. Чтобы не допустить ошибок, рекомендуется узнать особенности дарения, требования к доле, пошаговый алгоритм действий. Также в статье рассказано, когда нужно обращаться к нотариусу и кому придется платить налоги после сделки.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Особенности дарения доли дома

Дарение – это безвозмездная сделка, согласно которой собственник недвижимости (даритель) передает право собственности второй стороне – одаряемому.

Процедура регламентируется гл. 32 ГК РФ. Встречные требования даритель выдвигать не вправе: просить взамен деньги, требовать предоставление товаров или услуг.

Подарить можно как полностью дом, так и долю в праве собственности.

Важно учитывать несколько моментов:

  • допускается дарение от физического лица юридическому или наоборот;
  • дарение между коммерческими предприятиями запрещено;
  • можно подарить долю в доме без согласия других собственников: оно требуется только для продажи, когда им предоставляется преимущественное право покупки;
  • для сделки потребуется согласие одаряемого – он до получения дара вправе отказаться (ст. 573 ГК РФ);
  • для дарения доли дома можно использовать любой вид договора: реальный, когда вторая сторона переоформляет право собственности сразу после подписания, или консенсуальный, подразумевающий оформление договора обещания дарения. В последнем случае исполнение сделки начинается с даты или события, указанного в документе.

Важно! Договор дарения доли дома (далее – ДД) оформляется письменно. Он потребуется в дальнейшем для регистрации права собственности на нового владельца – одаряемого.

Требования к доле

Важно учитывать, что под долей подразумеваются не конкретные помещения, весь дом, но гражданин владеет им только в пределах установленной доли. Она определяется по соглашению с остальными собственниками, либо в судебном порядке.

Люди могут самостоятельно договариваться, кто и в какой комнате будет жить, а при необходимости – заключать соглашения о порядке пользования жильем. В исключительных случаях возможно выделение доли в натуре, когда конкретные помещения закрепляются за владельцами.

Важно, чтобы выделение долей было зарегистрировано в Росреестре. Если доли выделены по соглашению, стороны должны представить его для регистрации: только после этого они смогут дарить, продавать или обменивать свое имущество без проблем.

Дарение доли по материнскому капиталу

Если дом покупается или строится с использованием маткапитала, каждому члену семьи выделяются доли. Соответствующее обязательство подписывается у нотариуса и передается в Пенсионный фонд.

Чтобы выделить на мужа и детей доли, часто используется договор дарения. В дальнейшем дом переходит в общедолевую собственность в течение полугода после перечисления средств от ПФР продавцу, выплаты последнего взноса по договору купли-продажи, полного расчета с ЖСК или иной строительной организацией.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

Кому можно подарить долю в доме по договору дарения?

После выделения доли гражданин становится полноправным собственником.

Он вправе подарить ее любому человеку:

  • ребенку, родителю, иным близким родственникам;
  • супругу;
  • третьему лицу.

Если ребенок не достиг 14 лет, родитель-даритель вправе расписаться за него. Если дарителем выступает посторонний человек, сделка согласуется с законными представителями. Дети старше 14 лет расписываются самостоятельно, но с согласия родителей.

Обратите внимание! Доля выделяется только совместно с разделением земельного участка. Например, если домом владеют 2 человека, им принадлежит по ½ доли и земли соответственно. Выделение или дарение жилья без участка земли недопустимо.

Можно ли оформить дарственную на долю в доме без нотариуса?

Несмотря на то, что для дарения доли согласие собственников не понадобится, ДД обязательно удостоверяется нотариусом.

Его подпись не понадобится только в нескольких случаях:

  • все владельцы одновременно дарят свои доли;
  • у дома один собственник.

Если в нарушение законодательства подписать ДД доли без нотариуса, его не примут в Росреестре, и зарегистрировать право собственности на одаряемого не получится.

Совет юриста: даже если удостоверение дарственной нотариусом необязательно, рекомендуется подписывать договор в его присутствии. Это позволит избежать многих проблем и снизит риск оспаривания дарственной.

Сколько стоят услуги нотариуса?

При обязательном нотариальном удостоверении уплачивается пошлина согласно ст. 333.24 НК РФ: 0,5% от суммы договора, не более 20 000 руб.

Госпошлина обычно определяется от кадастровой стоимости.

Пример:

Кадастровая стоимость доли составляет 1,5 млн. руб. Она дарится другому человеку. Сколько придется заплатить:

1 500 000 х 0,5% = 7 500 руб.

Если ДД удостоверять необязательно, но стороны обращаются к нотариусу по собственному желанию, вместо госпошлины уплачивается нотариальный тариф согласно ст. 22.1 «Основ законодательства о нотариате»:

  1. Отчуждение имущества в пользу родственников: супруга, детей, родителей, внуков. При сумме сделки до 10 млн. руб. – 3 000 + 0,2%. Свыше 10 млн. – 23 000 + 0,1%.
  2. Остальным лицам при сумме до 1 млн. – 3 000 + 0,4%. От 1 до 10 млн. – 7 000 + 0,2%. Свыше 10 млн. руб. – 25 000 + 0,1% от суммы, превышающей 10 млн. Для жилых помещений – максимум 100 000 руб.

Пример:

Два собственника дарят по ½ доли в доме своему ребенку – сыну. Общая стоимость долей составляет 3 000 000 руб. Сколько придется заплатить:

3 000 000 х 0,2% = 6 000

6 000 + 3 000 = 9 000 руб. – итоговая сумма.

Нужна помощь по договору дарения?Юристы бесплатно и подробно ответят на ваш вопрос по дарственной. Задайте вопрос, чтобы не тратить время на чтение!

Как оформить дарственную на долю в доме между близкими родственниками: пошаговая инструкция

Договор подписывается двумя сторонами – дарителем и одаряемым. Если один или оба не могут присутствовать на сделке, оформляются нотариальные доверенности на одного или нескольких представителей.

Совет юриста: желательно заранее согласовать условия сделки с одаряемым и определиться, когда и где подписывать дарственную.

Шаг 1: сбор документов

Собирать документы должен даритель: от одаряемого потребуется только паспорт.

Что понадобится собственнику доли:

  • документ, подтверждающий основание возникновения права собственности: договор мены, купли-продажи, дарственная, свидетельство о наследстве, и пр.;
  • выписка из ЕГРН;
  • выписка из домовой книги;
  • паспорт;
  • документ, подтверждающий родство, если доля дарится близкому родственнику;
  • нотариальное согласие супруга дарителя, если доля приобретена на общие средства в браке;
  • свидетельство о рождении ребенка, если имущество дарится ему.

Также следует подготовить свидетельство о заключении брака, в сделке участвует супруг дарителя.

Шаг 2: составление договора дарения

Дарственная оформляется самостоятельно, но можно обратиться за помощью к юристу или нотариусу.

В последнем случае расходы увеличатся на 5 000-20 000 руб. в зависимости от нюансов сделки. В юридических компаниях расценки демократичнее, а ДД составляются за 1 000-3 000 руб.

и образец договора дарения доли в доме

Законодательством требования к ДД не устанавливаются, но важно включить в него всю информацию о сделке, в противном случае регистратор не примет документы.

Какие сведения понадобятся:

  • Ф.И.О., даты рождения, паспортные данные сторон;
  • адрес дома, в котором находится даримая доля, ее размер; площадь помещения, кадастровый номер;
  • размер, кадастровый номер земельного участка;
  • намерение владельца подарить долю безвозмездно;
  • дата начала исполнения договора: после подписания или в конкретный день;
  • ответственность, обязанности, права сторон;
  • условия изменения, расторжения ДД.

В конце даритель и одаряемый ставят подписи. Договор составляется минимум в трех экземплярах: по одному остается у граждан, третий передается в Росреестр. Если люди обращаются к нотариусу, понадобится четвертый экземпляр – он остается на хранении в архиве.

Образец договора дарения доли жилого дома:

Шаг 3: посещение нотариуса

В большинстве случаев дарение доли удостоверяется нотариусом, поэтому ДД подписывается в его присутствии. Предварительно он определит правоспособность сторон, объяснит последствия сделки. После подписания ставится его подпись и печать.

Важно! Договор, подписанный не в присутствии нотариуса, удостоверять не будут. При желании граждане могут подать документы для регистрации через него, услуга предоставляется с 2019 года бесплатно.

Шаг 4: регистрация нового собственника

После сбора документов и подписания ДД нужно подать документы для переоформления права собственности. Присутствие обеих сторон обязательно.

Для регистрации нужно обратиться в Росреестр или МФЦ по адресу расположения недвижимости, в которой дарится доля.

Документы

Понадобятся документы, представленные выше. Дополнительно предоставляется дарственная: на ней регистратор ставит отметки, производит регистрационные действия, затем все возвращает новому собственнику.

Госпошлина

За переоформление права собственности госпошлина уплачивается одаряемым. Физические лица платят 2 000 руб., юридические – 22 000 руб.

Налоги при дарении доли в доме

Получение недвижимости или доли в собственность по закону считается прибылью, и НДФЛ в размере 13% платить придется. Декларация 3-НДФЛ предоставляется в ИФНС до 30 апреля года, следующего за годом подписания дарственной, а деньги уплачиваются до 15 июля.

Исключение – получение имущества в дар близким родственником дарителя: ребенком, супругом, родителем, полнородным или неполнородным братом, сестрой. Они налоги не платят, декларацию предоставлять необязательно (ст. 217 НК РФ).

Планируете оформление договора дарения?Подскажем как правильно оформить и составить договор, чтобы его не оспорили в будущем

Оспаривание договора дарения доли в доме

Оспорить дарственную на долю в доме можно при наличии оснований, указанных в ст. 578 и других положениях ГК РФ:

  • совершение одаряемым преступления против жизни и здоровья дарителя: побои, причинение легких, средней степени тяжести, тяжких телесных повреждений, и пр.;
  • смерть дарителя по вине одаряемого (ДД отменяют наследники);
  • подписание ДД недееспособным или ограниченно дееспособным дарителем;
  • совершение сделки под воздействием физического или психологического насилия со стороны одаряемого или третьего лица;
  • введение собственника в заблуждение касаемо природы сделки.

Обратиться в суд могут и кредиторы дарителя, если доля приобретена на деньги от предпринимательской деятельности, а сам гражданин подписал дарственную в течение полугода после вынесения решения о банкротстве.

Судебная практика

На оспаривание договоров дарения у людей уходит несколько месяцев, и не всегда удается добиться желаемого.

Но в судебной практике есть несколько примеров признания дарственных недействительными:

В результате удовлетворения исковых требований имущество возвращено дарителям. право собственности одаряемых прекращено, в регистрационные записи ЕГРН внесены изменения.

Планируете оспорить договор дарения?Расскажем как подготовить иск, какие документы потребуются, объясним план действий

Ответы юриста на частые вопросы

Возможно ли дарение доли дома с обременением?

В зависимости от типа обременения. Если доля в залоге у банка, дарение возможно, но с его согласия. Если под обременением подразумевается арест от ФССП, одаряемый не сможет переоформить право собственности.

Можно ли подарить долю в доме с правом проживания дарителя?

Да, предварительно согласовав это со второй стороной.

Дом в долевой собственности. Другой владелец хочет подарить долю своему сыну, с которым я в плохих отношениях. Могу ли я запретить сделку?

Нет, другие собственники не вправе препятствовать дарению.

Можно ли подарить ½ дома с долгами по коммунальным услугам?

Да, но долги останутся за прежним владельцем.

Суд в результате раздела имущества присудил нам с мужем по ½ доли в доме. Могу ли я подарить ее матери, если недвижимость куплена в браке?

Можете. Покупка в браке роли не играет, т.к. произведен раздел.

Заключение Эксперта

Подводя итоги:

  1. Долю в доме подарить можно, но требуется выделение доли в праве собственности либо в натуре.
  2. Для оформления дарственной на долю в большинстве случаев требуется нотариальное удостоверение.
  3. Подпись нотариуса в дарственной не понадобится, если доли дарятся одновременно всеми собственниками в рамках одной сделки.
  4. После получения имущества в дар НДФЛ платят одаряемые, не приходящиеся дарителям близкими родственниками.
  5. От налогообложения освобождены родственники дарителей.
  6. Переоформление права собственности подлежит госрегистрации в Росреестре.

Если вам требуется юридическая помощь, задайте вопрос нашим юристам. Они тщательно изучат вашу проблему и расскажут об оптимальных вариантах ее решения уже через несколько минут!

Источник: https://SocPrav.ru/dogovor-dareniya-doli-doma

Налог на дарение квартиры в 2020 году: облагается ли дарственная близким родственникам

Налог на дарение доли дома

Дарение жилплощади — один из видов безвозмездной сделки. Законодатель признаёт полученное одариваемым имущество доходом, то есть в результате договора образуется некоторая финансовая выгода, автоматически подпадающая под обременение подоходным налогом.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Если оформляется дарственная на квартиру, налог платится не во всех случаях. В ст. 217 НК РФ описаны ситуации, в которых налоговые обязательства не возникают:

  • когда недвижимость отчуждается в пользу ближайшего родственника;
  • если безвозмездное отчуждение имущества осуществляется между работниками консульств других государств и их родными.

Последняя норма включена после ратификации Венской конвенции о дипломатических отношениях.

Чтобы не платить 13 % подоходного сбора, необходимо доказать наличие родства между сторонами сделки. Согласно ст. 14 СК РФ, к родственникам первого порядка относятся:

  • супруги, оформившие свои отношения официально;
  • родители (в том числе опекуны);
  • внуки/внучки;
  • братья/сёстры;
  • бабушки/дедушки.

Любая другая степень родственных связей не освобождает от необходимости пополнения государственного бюджета.

В качестве весомых доказательств при регистрации в Росреестре могут быть предоставлены:

  • свидетельство о браке;
  • документы об усыновлении;
  • свидетельство о рождении;
  • национальные паспорта.

Если родство доказано, выгодополучателю не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, соответственно и оплачивать 13-ти процентный налоговый сбор.

Чужим людям

Если между сторонами договора дарения нет подтверждённых родственных связей, оплаты 13 % подоходного налога не избежать. Наличие общей постоянной регистрации по единому физическому адресу, ведение совместного домохозяйства не являются основаниями для освобождения от уплаты подоходного сбора.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Налог на доход на общих основаниях предусмотрен только для резидентов Российской Федерации. То есть одариваемый должен:

  • иметь российское гражданство;
  • физически находиться на территории РФ не менее 183 дней в году.

Если сроки пребывания нарушены, и выгодополучателю придётся заплатить в казну 30% от оценочной стоимости квартиры. Такие же налоговые условия установлены и для нерезидентов Российской Федерации.

В отличие от других видов налогообложения, каких-либо льгот по начислению налоговых обязательств, связанных с получением дара, нет.

Доли в квартире

Если даритель решил одарять не ближайшего родственника, то даже при передаче доли возникнет налоговая задолженность. В такой ситуации размер ставка будет аналогична, как и при продаже изолированного жилья — 13 %. Например, предметом дарственной выступает половина квартиры. Выгодополучателю будет начислен налог в размере 50% общей оценочной стоимости всего помещения.

Порядок уплаты налогов

Порядок начисления и оплаты возникших налоговых обязательств выглядит следующим образом:

  • до апреля месяца следующего года, гражданин, получивший квартиру в подарок, должен подать в инспекцию 3-НДФЛ;
  • дождаться, пока представители налоговой насчитают размер налоговой задолженности;
  • получить письмо, где будет содержаться расчёт налога и бланк квитанции на оплату;
  • гражданин должен посетить банковское учреждение, оплатить онлайн на основании реквизитов, указанных в сообщении.

Порядок один вне зависимости от того, сколько раз была передарена недвижимость. Каждый раз будет необходимо зарегистрировать соглашение заново и оплатить налог.

Своевременная оплата позволит избежать санкций, предусмотренных КоАП.

Кому платить налог

Если налог начислен, его оплата полностью ложиться на одариваемого, при этом никаких льгот законом не предусмотрено.

С какой суммы исчисляется налог

Безвозмездные сделки, связанные с недвижимостью, облагаются налогом, если кадастровая стоимость предмета договора превышает 1 млн. рублей.

Сроки подачи налоговой декларации

Согласно ст. 229 НК РФ, подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года. Документ подаётся по месту постоянной регистрации.

Оплатить начисленную сумму необходимо не позднее 15 июля.

Это важно знать:  Особенности договора дарения доли в квартире

При безвозмездной передаче комнаты, квартиры, между родными, платить подоходный сбор не нужно. Это открывает некоторые возможности уйти от обязательной оплаты 13% в пользу государства и другим гражданам. Не платить налог можно при следующих ситуациях:

  • например, тётя хочет подарить жильё племяннику. Согласно ст. 14 СК РФ, Они не являются родственниками, в таком случае возникают налоговые обязательства. Выходом может стать двойное дарение квартиры: от тёти близкому родственнику, который далее передарит её племяннику;
  • заключить сделку купли-продажи. В этом случае покупатель освобождается от уплаты налога на доходы. Стоит учитывать, что такой вариант возможен, если квартира находится в собственности дарителя более трёх лет. Только тогда продавцу не будут начислены налоговые обязательства (17.1 ст. 217 НК РФ).

Ответственность за неуплату

Степень ответственности за нарушение Налогового кодекса будет разниться в зависимости от обстоятельств:

  • вовремя не подана 3-НДФЛ — штраф в размере 1 тыс. рублей;
  • декларация не подана вовремя, при этом были основания для начисления налога — штраф в размере 5% долга, но не более 30%;
  • если задолженность не погашена после 15 июля — пеня в 20% от возникших обязательств;
  • когда сумма просрочки составляет более 600 тыс., должник может попасть под действие ст. 198 Уголовного кодекса РФ;
  • если декларация была подана вовремя, просроченная оплата карается пеней в 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ.

Если даритель и одариваемый не являются близкими родственниками, оформление собственности на основании дарственной сопряжёно с необходимостью уплаты подоходного сбора. Чтобы не попасть под санкции достаточно своевременно подать налоговую декларацию и оплатить налог, возникнувший при договоре дарения квартиры.

Следующая

Это важно знать:  Особенности дарственной на землю

Источник: https://fms21.ru/darenie/nalogi-po-darstvennoj.html

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Налог на дарение доли дома
Давайте вместе решим Вашу проблему Задать вопрос

Процесс дарения недвижимости представляет собой передачу её от одного владельца другому. Особенность именно такой сделки заключается в её полной безвозмездности, т.е. если даритель за свой подарок требует взамен какую-либо вещь или деньги, то договор можно признать недействительным, но только по решению суда.

Воспользуйтесь содержанием статьи ниже, чтобы узнать все необходимое о налоге при дарении недвижимости.

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом. Ставка налога при дарении квартиры составляет 13% от её КАДАСТРОВОЙ стоимости на момент заключения сделки дарения.

Налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя.

Кто освобождается от оплаты

  • не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
    • супруги;
    • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
  • не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

От какой стоимости исчисляется налог при дарении посторонним лицом

Для недвижимости, подаренной не членом семьи, объектом налогообложения выступает:

  • рыночная стоимость подаренной квартиры (или аналогичного недвижимого имущества) на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%;
  • стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения. Договорная стоимость недвижимости также не должна отличаться от рыночной более чем на 20% в сторону повышения или понижения (ст. 40 НК РФ) — в этом случае она не вызовет сомнений у налоговой и позволит получателю начислить справедливый налог на подарок. С 1 января 2016 года договорную стоимость по аналогии с рыночной тоже сравнивают с кадастровой. Для целей налогообложения договорная стоимость недвижимости не должна составлять от кадастровой менее 70% (в связи со вступлением в силу 382-ФЗ от 29.11.2014).

Если в договоре дарения указана цена, при расчете налога ее сравнивают с кадастровой. В случае если цена в договоре дарения меньше 70% от кадастровой, расчет производится от большей суммы — 70% стоимости по кадастру. Если цена в договоре превышает 70% от кадастровой стоимости, то уплата налога рассчитывается от рыночной стоимости объекта недвижимости.

При дарении посторонним лицом части дома или квартиры сумма налогообложения рассчитывается от стоимости даримой доли (рассчитанной от 100% стоимости всего объекта недвижимости). Сумма исчисляется по стандартной ставке НДФЛ — 13%.

НДФЛ от кадастровой или рыночной стоимости?

Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, то есть исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой.

Однако Президиум Верховного Суда РФ считает иначе.

 В Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ от 21 октября 2015 года утвержденного в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог. Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости. Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации. 

Как рассчитать сумму НДФЛ

Определив стоимость подаренного недвижимого имущества, рассчитать сумму НДФЛ достаточно просто — необходимо умножить рыночную стоимость имущества на налоговую ставку. Это 13% для налогового резидента РФ и 30% для получателя, не являющегося налоговым резидентом.

Например, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения — 2 млн руб., то налог на дарение квартиры составит — 2 млн * 13% = 260 тыс руб.

Если дарится не вся квартира, а только доля в ней, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% от кадастровой стоимости квартиры с учетом размера подаренной доли.

Например, дарится доля в размере 1/3 квартиры, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн руб. То налог будет 13%*(1/3 * 2 млн)= 86,6 тыс руб.

Статья по теме — Как узнать кадастровую стоимость квартиры

Для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Источник: https://yurist-orenburg.ru/ask/raschet-naloga-pri-darenii-kvartiry-i-poryadok-oplaty/

Налог на дарение недвижимости для физических лиц

Налог на дарение доли дома

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Оформление дарственной на квартиру — один из распространенных способов передать недвижимость новому собственнику. В соответствии с законодательством договор дарения — безвозмездное соглашение, не предусматривающее условий. При этом одаряемому необходимо уплатить налог с полученного имущества.

Нужно ли платить налог при дарении?

Налог на полученную по договору дарения собственность выплачивается, если оформляется:

  • недвижимость, включая долевую собственность;
  • автомобили, иные транспортные средства;
  • акции, доли, паи, иные ценные бумаги.

Необходимость уплаты налога обусловлена прибылью одаряемого лица. В результате безвозмездной сделки договора дарения он становится полноправным собственником полученного имущества, которым впоследствии может распоряжаться по своему усмотрению.

Размер налогообложения при дарении квартиры

Законодательство предусматривает уплату налога в 13% от кадастровой стоимости передаваемой в дар квартиры. Если одаряемый — иностранный гражданин, размер налога составляет 30%. Чтобы получить статус резидента РФ и снизить процент, иностранец должен находиться в стране не меньше полугода.

Налог с получаемой по договору дарения квартиры выплачивает одаряемый. Если он не достиг совершеннолетия — выплаты осуществляются родителями или опекунами. В некоторых случаях предусматривается освобождение от уплаты налогов.

Кто освобождён от уплаты?

Налог с полученного по договору дарения имущества уплачивается в соответствии с федеральным законодательством. Местные правовые нормы не могут отменять или уменьшать соответствующие отчисления.

С учетом законодательных норм налог на полученную по договору дарения квартиру или иную собственность не выплачивают близкие родственники дарителя. К таковым относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • дети, внуки;
  • бабушки и дедушки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Данный перечень лиц не выплачивает налог при получении в дар недвижимости, включая случай дарения доли в квартире. Следует учитывать, что если полученная таким образом недвижимость будет в течение трех лет продана — налог на прибыль в 13% уплачивают все независимости от родства.

Особенности дарения недвижимости между родственниками

Договор дарения между близкими родственниками оформляется по общим правилам. Отличительной особенностью составления считается необходимость указания родственных связей между дарителем и одаряемым. В приложении к договору дарения квартиры образца 2019 года приводится копия документа, подтверждающего родство.

Отсутствие налога на дарение квартиры между близкими родственниками делает подобную сделку одним из распространенных способов передачи недвижимости. В данном вопросе обращают внимание на следующие особенности сделки:

  • одаряемый вступает во владение недвижимостью при жизни дарителя;
  • такую передачу собственности сложнее оспорить по сравнению с завещанием;
  • договор дарения — безвозмездное соглашение, даритель не может ставить условия;
  • дарственная не должна заменять завещание, в ином случае сделка будет признана недействительной;
  • налог на получаемую собственность не уплачивается.

При соблюдении правил составления договора дарения и передачи имущества близкий родственник может получить квартиру без уплаты налога за нее. Для остальных граждан действует общий порядок уплаты.

Порядок оплаты налога для физических лиц

Оплата налогов за полученную по договору дарения квартиру подразумевает следующий порядок действий:

  • дождаться окончания налогового года;
  • до 30 апреля заполнить и подать декларацию о доходах в ИФНС;
  • до 15 июля оплатить налоги.

Подать декларацию о доходах можно одним из следующих способов:

  • лично посетить территориальное отделение налоговой службы;
  • отправить документы почтой с описью вложений и уведомлением о получении;
  • подать документы через представителя, в этом случае требуется нотариально заверенная доверенность;
  • обратиться в многофункциональный центр (МФЦ);
  • подать онлайн декларацию на сайте 3-НДФЛ.

Уплачивать налог сразу при подаче документов не требуется. Заявителю дается время до 15 июля включительно, чтобы внести соответствующую сумму. Оплатить можно в любом банке, однако следует учитывать комиссию финансовых учреждений.

Необходимые документы

К декларации о доходах прилагают следующие документы:

  • копия паспорта одаряемого лица;
  • договор дарения квартиры;
  • акт приема-передачи недвижимости;
  • выписка из ЕГРН с актуальной информацией;
  • документ, подтверждающий цену квартиры — кадастровая стоимость или оценка независимого эксперта.

Если одаряемый — близкий родственник дарителя, требуется один из следующих документов:

  • свидетельство о браке;
  • документы об усыновлении;
  • свидетельство о рождении.

При необходимости подают и иные документы, подтверждающие родство участников сделки. В этом случае уплачивать налоги не требуется. Однако в декларации все равно должна присутствовать информация о полученной квартире. Для близких родственников ее стоимость проставляется с нулевым значением.

Заполнение декларации о доходе

Для уплаты налогов заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. В документе должна присутствовать следующая информация:

  • наименование отделения, в которое подается декларация;
  • сведения о заявителе;
  • основание для получения квартиры — реквизиты и дата составления договора дарения, иные вопросы, связанные с соглашением;
  • код дохода.

Оптимальным вариантом считается подача документов личным визитом. Такой способ позволяет на месте проверить все документы и правильность составления декларации.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.