Может ли ип получить возврат ндфл

Содержание

Налоговый вычет для ИП: может ли предприниматель вернуть 13% от покупки квартиры?

Может ли ип получить возврат ндфл

Для большей части граждан РФ доступен налоговый вычет, которым они могут воспользоваться при покупке квартиры или другой недвижимости. Другое дело индивидуальные предприниматели, ведь далекое не все они могут рассчитывать на данную процедуру. Будем разбираться в том, как обстоят дела с возвратом НДФЛ при покупке квартиры у ИП.

Особенности покупки квартиры для ИП

Спорным моментом в нашем случае является то, как закон видит приобретение квартиры, когда его делает ИП.

Налоговый вычет на недвижимость в основном касается личной собственности, которая обычно является жилой – дома, квартиры, комнаты и так далее.

Другими словами, для того чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, последняя должна выступать в роли жилья, а не быть коммерческой собственностью.

Для этого ИП должен покупать квартиру на свое имя и быть ее прямым собственником. Если же юридическое лицо будет выступать в роли владельца квартиры, она будет рассматриваться, как коммерческая недвижимость.

Проблем с этим быть не должно, ведь закон не запрещает гражданину РФ быть ИП, но при этом, как обычному физическому лицу покупать недвижимость для личного использования. Налоговый вычет для ИП в этой ситуации зависит от других факторов.

Налоговый вычет для ИП

Главным условием для получения налогового вычета при покупке квартиры на территории РФ является уплата подоходного налога, из которого средства и возвращаются. Налоговая ставка для разных групп населения отличается. Это зависит от:

  • является ли гражданин ИП;
  • типа ИП;
  • размера доходов.

В глазах закона не все ИП являются идентичными, ведь некоторые из них работают в особых сферах, которые имеют собственное налогообложение или же оно совсем отсутствует. Именно поэтому, сначала рассматривается тип занятости физического лица, его доходы, особенности ИП.

Кто имеет право на получение вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры напрямую связан с налогами, которые физическое лицо выплачивает в течение года, а потому уплата НДФЛ является ключевым условием, особенно если речь идет о ИП.

Вместе с тем некоторые группы предпринимателей проводят свою деятельность в определенных категориях, которые имеют свои особенности в плане налогообложения. Это может стать препятствием при получении налогового вычета.

Обычно сюда входят в основном категории, которые полностью освобождаются от налогообложения. В итоге мы получаем, что без фактической уплаты налогов нельзя получить налоговый вычет. К этим группам относятся:

  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • Патентная система;
  • УСНО.

Не касается все это более стандартных категорий, вроде ОСНО, по которым ИП регулярно выплачивает ряд налоговых перечислений, среди которых находится и НДФЛ в размере 13% от доходов.

Сюда же можно отнести ИП, которые дополнительно имеют официальное трудоустройство, государственное или частное. Оно также предусматривает уплату подоходного налога в размере 13%.

В этом случае уже не сам ИП его уплачивает, ведь это обязанность его работодателя.

Даже если ИП находится в категории, которая освобождается от налогов, у самого предпринимателя могут быть другие источники доходов, которые облагаются стандартными налогами. Речь идет о сделках по продаже любого имущества, сдаче недвижимости (комната, дом, квартира, склад, гараж и т.д.).

Еще одним исключением является брак с определенными условиями. Речь идет о ситуации, когда один из супругов является ИП, а другой — его наемным работником с официальным трудоустройством.

По закону имущество, купленное в браке, считается общим, а потому один из супругов может воспользоваться налоговым вычетом за другого, если тот предоставит на это разрешение.

Самое главное, что при этом государство не интересует то, сколько каждый из супругов потратил на приобретение квартиры.

Как рассчитать налоговый вычет

Особенности получения вычета при покупке жилья предпринимателем

Рассмотрим несколько способов как получить налоговый вычет ИП.

Для ИП данный способ заявления н/в является основным, так как в большинстве случаев они сами уплачивают НДФЛ в бюджет минуя налогового агента (работодателя). Заявить льготу через налоговый орган можно только по окончании года, в котором были понесены затраты на покупку жилья.

  1. Сбор необходимых документов, подтверждающих затраты на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту (ДДУ, акт приема-передачи или купли-продажи жилья, свидетельство о регистрации права собственности, кредитный договор, график погашения процентов, чеки и иные платежные документы, договоры на оказание услуг по ремонту и т.п.)

Если квартира приобретена в браке или оформлена на ребенка, то дополнительно нужно приложить свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка).

  1. Составить декларацию по форме 3-НДФЛ;

Для ИП, применяющих ОСН, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

  1. Сдать пакет документов в налоговый орган по месту учета

Через работодателя

Если ИП, помимо предпринимательской деятельности, также работает по трудовому договору, он вправе заявить льготу через своего работодателя.

Для того чтобы получить н/в ему необходимо:

  1. Собрать документы, подтверждающие расходы;
  2. Сдать собранные бумаги в налоговый орган по месту учета;
  3. По прошествии месяца с даты полдачи документов получить в налоговом органе справку о подтверждении права на н/в
  4. Предоставить полученный документ работодателю.

По закону РФ освобождение от налога при приобретении квартир и домов распространяется только на плательщиков НДФЛ. Двоякий статус ИП не позволяет провести четкую границу и выработать единый алгоритм.

ИП на ОСНО достаточно подать годовую декларацию в территориальную инспекцию и приложить документы по сделке. Вычет охватывает доходы как от коммерческой, так и иной хозяйственной деятельности. Сразу уменьшить отчисления в бюджет не удастся из-за авансовых платежей. По итогам года придется делать возврат.

Пример. Предприниматель на общем режиме купил квартиру стоимостью 4 600 000 рублей. Совокупная выручка от бизнеса в год заключения сделки составила 7 500 000 при затратах в 5 800 000.

Рассчитаем облагаемую базу. Доход от коммерческой деятельности: 7 500 000–5 800 000 = 1 700 000.

2 000 000–1 700 000 = 300 000.

Остаток в 300 тыс. предприниматель использует в следующем году при расчете обязательств перед бюджетом.

Возможности этой категории плательщиков ограничены. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте не являются плательщиками НДФЛ. Они не попадают под действие статьи 220. Подать декларацию разрешено лишь при появлении доходов, облагаемых по правилам главы 23 НК РФ. Так, настаивать на возврате налога вправе коммерсанты, совмещающие бизнес и работу по трудовому договору.

Пример. Предприниматель оказывает услуги на ЕНВД и одновременно трудится в местной клинике для животных. Выручка от бизнеса за 12 месяцев составила 670 тыс. рублей. Кроме того, за год ветеринарное учреждение выплатило специалисту заработную плату в 420 тыс. рублей. С суммы был удержан НДФЛ по ставке 13% – 54 600 рублей. В декабре коммерсант купил дом за 1800 000.

Имущественный вычет будет предоставлен лишь на 420 тыс. Поскольку дом куплен в конце года, излишне взысканный налог в сумме 54 600 рублей возвратят на счет ветеринара. Выручку от бизнеса на ЕНВД во внимание не примут.

Остаток в 1380 000 разрешат использовать в следующем отчетном периоде в рамках трудовых отношений. Предприниматель может получить уведомление о праве на вычет. В этом случае работодатель не будет удерживать НДФЛ с заработной платы.

Источник: https://k-nt.ru/yurlico-i-nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-individualnym-predprinimatelem.html

Имущественный вычет для индивидуального предпринимателя

Может ли ип получить возврат ндфл

​Право на налоговые вычеты (далее льгота, н/в, преференция) имеют налогоплательщики, отвечающие ряду условий, установленных НК РФ.

К лицам, имеющим право на получение н/в, законодательство относит граждан и ИП. Однако, для последних, Налоговым кодексом установлены дополнительные требования, выполнение которых позволяет им претендовать на получение данной преференции.

Рассмотрим более подробно, в каких случаях можно получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры, какие условия для этого должны быть соблюдены, и в каком размере предоставляется данная льгота для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Условия получения имущественного н/в индивидуальным предпринимателем

Общие (предъявляемые как к обычным гражданам, так и к ИП):

  1. Наличие статуса резидента Российской Федерации;

Заявить н/в может только лицо, пробывшее в том году, за который оно заявляет льготу, на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты, вне зависимости от соблюдения всех иных условий, права на налоговый вычет не имеют.

  1. Уплата в отчетном периоде (том году, за который подается декларация на н/в) НДФЛ.

В соответствии с данным условием право на получение налогового вычета по расходам на покупку жилья имеют только те предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, а именно ИП на ОСНО.

Таким образом, предприниматели на специальных режимах (УСНО, «вмененке», сельхозналоге и патенте) право на данную преференцию не имеют. Исключение составляют лишь те случаи, когда ИП на спецрежиме имеет источник дохода, облагаемый НДФЛ.

Например, если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то вычет от может получить по подоходному налогу, уплачиваемому за себя в рамках общей системы н/о.

  1. Оплата стоимости квартиры за счет собственных средств;

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

  1. Сделка по приобретению недвижимости не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, которыми, в частности, являются близкие родственники.

По квартире, приобретенной, например, у жены, родителей, бабушек или дедушек н/в налоговые органы не предоставят.

Какие затраты включаются в налоговый вычет для ИП

При заявлении налогового вычета за расходы по покупке недвижимости ИП может учесть следующие затраты:

  1. По покупке квартиры;
  2. По процентам за переплату по ипотечному кредиту;
  3. По ремонту и отделке приобретенной недвижимости.

Особенности учета затрат по ипотечным процентам

Если ИП, приобретает квартиру в кредит, то помимо основного вычета он может заявить дополнительный, предоставляемый по затратам на погашение жилищного займа. Однако, тут существует ряд нюансов:

  • Процентный н/в заявляется только в отношении уплаченных процентов. Получить возмещение по переплате за весь период вперед нельзя. За год можно вернуть только 13% от уже уплаченной суммы %;
  • Вычет по ипотеке может быть заявлен только один раз в жизни и его остаток не подлежит переносу на другие объекты недвижимости. Поэтому, если ранее данный вид н/в заявлялся, но не полностью, то добрать остаток не получится.
  • Данный вид льготы можно заявлять отдельно от основного имущественного н/в и ИП вправе сам решать заявить его по данной недвижимости или отложить получить в дальнейшем по другой.

Особенности учета затрат по расходам на ремонт и отделку

  • Данные затраты могут быть учтены ИП только в том случае, если приобретенная им квартира покупается без отделки и необходимость ее проведения прописана в акте-приема передачи или договоре купли-продажи;
  • Затраты на покупку сантехники, мебели и прочих предметов обихода не подлежат включению в н/в;
  • Расходы на ремонт необходимо подтвердить документально: чеками об оплате стройматериалов и проведенных работ, договорами на оказание услуг по ремонту и отделке и т.п.

Размер н/в

Определившись с тем, может ли ИП получить налоговый вычет, рассмотрим в каком размере может быть предоставлена данная льгота:

  • 2 000 000 руб. – по затратам на покупку квартиры;
  • 3 000 000 руб. – по расходам на погашение ипотечного кредита, если квартира куплена не ранее января 2014 года;
  • В полной сумме переплаты по кредитным процентам – если недвижимость приобретена до 2014 года.

Обратите внимание, что если квартира куплена в браке, то оба супруга, вне зависимости от того, кто непосредственно нес расходы по приобретению жилья, имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. на каждого.

Таким образом, если ИП, находясь в браке, приобрел квартиру стоимостью 4 000 000 руб.

он вместе с супругой сможет заявить к вычету всю сумму расходов по покупке, но только при том условии, что жена также имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%

Пример № 1

ИП Ворошилов А.С. в 2015 году купил квартиру стоимостью 1 595 300 руб.

В 2015 году ИП применял ОСНО и НДФЛ, уплаченный за год, составил 215 850 руб.

Так как стоимость жилья, не превышает установленный лимит, Ворошилов сможет заявить всю сумму затрат к вычету.

Сумма н/в, которую ИП получит на руки составит 207 129 руб.:

1 595 300 руб. х 13%

На данную сумму он сможет также уменьшить, подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за тот год, в котором будет получен н/в.

Пример № 2

ИП Ворошилов А.С., находясь в браке, купил в 2016 году квартиру стоимостью 8 585 800 руб.

Доход ИП за 2016 год составил 1 859 870 руб.

Доход супруги Ворошилова (также являющейся ИП на ОСНО) – 1 325 600 руб.

Общая сумму н/в, которую смогут заявить Ворошиловы – 4 000 000 руб.

Ворошилов А.С. за 2016 год сможет получить на руки сумму 241 783 руб.:

1 859 300 руб. х 13%

Неизрасходованный остаток – 18 217 руб. перейдет на следующий год.

Супруга Ворошилова сможет получить вычет в сумме 172 328 руб.:

1 325 600 руб. х 13%

Остаток в 87 672 руб. перейдет также на следующий год.

Пример № 3

ИП Ворошилов А.С. купил в 2016 году квартиру в ипотеку стоимостью 2 585 700 руб.

НДФЛ, уплаченный за 2016 год, составил 109 200 руб.

Переплата по кредиту – 240 000 руб.

Н/в, который Ворошилов сможет вернуть на руки, составит в общей сумме 291 200 руб.

260 000 руб. – основной н/в

31 200 руб. – за проценты по переплате

Так как доходов Ворошилова недостаточно для единовременного получения н/в за покупку и проценты в 2016 году, ему лучше сначала получить полностью весь н/в за покупку квартиры и только затем заявить льготу по процентам.

Способы получения н/в за покупку квартиры ИП

Рассмотрим несколько способов как получить налоговый вычет ИП.

Через налоговую инспекцию

Для ИП данный способ заявления н/в является основным, так как в большинстве случаев они сами уплачивают НДФЛ в бюджет минуя налогового агента (работодателя).  Заявить льготу через налоговый орган можно только по окончании года, в котором были понесены затраты на покупку жилья.

  1. Сбор необходимых документов, подтверждающих затраты на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту (ДДУ, акт приема-передачи или купли-продажи жилья, свидетельство о регистрации права собственности, кредитный договор, график погашения процентов, чеки и иные платежные документы, договоры на оказание услуг по ремонту и т.п.)

Если квартира приобретена в браке или оформлена на ребенка, то дополнительно нужно приложить свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка).

  1. Составить декларацию по форме 3-НДФЛ;

Для ИП, применяющих ОСН, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

  1. Сдать пакет документов в налоговый орган по месту учета

Условия для налогового вычета для ИП: кто может рассчитывать на возврат

Может ли ип получить возврат ндфл

Согласно российскому законодательству, налоговый вычет – это денежные средства, на сумму которых уменьшается налогооблагаемая база доходов у человека, уплачивающего НДФЛ. Это касается всех граждан РФ, работающих по найму, а в некоторых случаях и занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Возможен ли налоговый вычет для ИП

Так как индивидуальный предприниматель является действующим субъектом налогового законодательства, в определенных случаях он имеет право на льготы. Однако налоговый вычет для ИП возможен, только если он выплачивает НДФЛ (13 %).

Оформление вычета по имущественному налогу

Важно! Если индивидуальный предприниматель использует в своей работе системы УСН, ЕНВД или патентную системы, он не имеет права на льготы такого рода. Но если одновременно человек получает доход от работы по найму, с которого уплачивается налог на физических лиц, то он может претендовать на налоговый вычет.

В каких случаях он предоставляется

Таким образом, налоговый вычет для ИП – это способ законно снизить величину выплачиваемого налога. В зависимости от области применения и способа определения, вычеты могут быть:

  • Стандартными. К ним относятся льготы отдельным категориям граждан и льготы на ребенка. Предоставляемые по заявлению при сдаче декларации о доходах.
  • Социальными. Учитывают сумму взносов в благотворительные фонды по определенному списку. Они не должны превышать 25% от величины налогооблагаемого дохода. Сюда же относятся оплата обучения самого предпринимателя или его детей в учебных заведениях, имеющих государственную лицензию (в сумме определенной налоговым кодексом страны), а так же средства, направленные на оплату медицинских услуг или взносы в пенсионные фонды негосударственного характера, на накопительные пенсионные счета (но не больше 120 тысяч рублей за отчетный год).
  • Имущественными. Он касается продажи всех видов имущества (недвижимого, земельных владений, общей доли в сообществах), сумм затраченных на приобретение земли, квартир или строительства дома, учитывая ограничения, прописанные в законе.
  • Профессиональными. Возврат налога для ИП, связанного с полученным доходом в сумме документально подтвержденных расходов. В случае отсутствия документов, предприниматель может претендовать на профессиональный вычет, составляющий 20 тыс. руб. от суммы доходов, полученной в результате производственной деятельности.
  • Инвестиционными. В виде результата от реализации находящихся в собственности более трех лет, ценных бумаг, в сумме финансового результата по операциям на собственном счете с учетом ограничений, прописанных в НК России.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать

Все они доступны гражданам, отчисляющим с получаемых доходов процент НДФЛ (13 %). Большинство ИП работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них вычеты доступны, но имеют ограничения.

Предприниматели, использующие при работе систему «Доходы минус расходы», должны учитывать сумму уплаченных в социальные фонды взносов, как собственные расходы, но при этом, не снижая суммы налогов.

Получить налоговый вычет можно, если, как говорилось выше, предприниматель трудится в качестве наемного работника в другом месте, или он нанимает сотрудников по трудовому договору.

В таком случае, предприниматель сам является работодателем.

Важно! Для работающих на УСН ИП, вычет доступен в размере внесенных за себя и работников взносов. 

К страховым сборам, на сумму которых должен уменьшиться налог предпринимателям, находящимся на УСН, относятся:

  • суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за себя;
  • оплата в Пенсионный и фонд и фонды соцстраха за работников ИП;
  • выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работников, прошедшие через кассу предприятия;
  • оплата минимального налога за прошедший период;
  • оплата торгового сбора;
  • расходы на покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет за кассы для ИП

Возможность получить налоговый вычет при оформлении ипотеки на квартиру, поступлении детей в ВУЗ и других случаях, предусмотренных законодательством, существует только у предпринимателей, находящихся на системе ОСН. Если применяется УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентная система, возврат НДФЛ ИП невозможен.

Важно! Для получения права на налоговый вычет (при покупке квартиры), в налоговую инспекцию представляются соответствующие документы, подтверждающие право собственности заявителя или членов его семьи на данное имущество. 

Какие требуются документы

ИП и пособие по беременности и родам — что нужно для получения выплаты

Как любой гражданин, чтобы получить имущественный вычет, предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию пакет следующих документов:

  • копию паспорта;
  • свой ИНН;
  • справку формы 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор купли-продажи, подтверждающий право собственности на квартиру;
  • акт приема передачи объекта;
  • подтверждение своих расходов (платежка, чек);
  • декларацию 3-НДФЛ, а иногда дополнительно и 2-НДФЛ.

Для получения профессионального вычета учредителю ИП следует сдать своевременно декларацию 3-НДФЛ и отчетность с документальным подтверждением заявленных расходов.

Чтобы оформить социальный вычет, необходимо собрать и передать в налоговый орган аналогичный список документов (декларацию, документы на подтверждение расходов).

Средства, полученные после оформления вычета

Если речь идет о приобретении квартиры в ипотеку или путем оформления жилищного банковского кредита, для возврата денег по уплачиваемым процентам, дополнительно требуется представить:

  • копию банковского кредитного договора, заверенную нотариально;
  • справку о сумме удержанных за год процентов, которую можно заказать и получить в банке.

Важно: Иногда дополнительно запрашиваются копии платежных документов, удостоверяющих, что оплата проводилась своевременно (квитанции, выписки со счетов или чеки).

В если имущество является совместным для супругов, необходимо предоставить также:

  • заявление с распределением долей в доме или квартире, на которую оформлена ипотека;
  • копию свидетельства о браке.

При получении вычета на ребенка в ИФНС предоставляются:

  • свидетельство о рождении ребенка (копия);
  • заявление о распределении долей (если участвуют оба родителя).

В случае строительства дома собственными силами потребуются платежки, подтверждающие расходы на покупку материалов (чеки, квитанции). Необходимы заверенные копии.

В случае оформления вычета на ремонтные работы необходим договор на услуги и документы, связанные с договором на расход средств. Заверенные копии чеков или счетов.

Также во всех случаях потребуются указать реквизиты счета, куда будут перечисляться деньги.

Чтобы избежать отрицательного ответа и быстрее получить свои финансы, нужно собрать все документы заранее.

Учет расходов

Следует понимать, что все копии заверяются нотариально и подписываются лично лицом, платившим налоги.

Важно! Подпись и инициалы ставятся на каждой странице предоставляемых документов, а на копиях делается отметка «копия верна». Кроме того проставляется дата. 

На какую сумму может рассчитывать ИП

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

После сбора всех необходимых документов, и их заверения, пакет сдается в налоговый орган, по месту регистрации. Проверка должна длиться не более трех месяцев. Но, как правило, деньги на счет поступают уже через 30 дней. Кроме посещения офиса, возможна сдача документов через сайт налоговой.

Для ИП возможно получение вычетов на покупку онлайн-кассы.

По этой статье уменьшить свои налоги могут предприниматели, находящиеся на ЕНВД и ПСН, пробредшие онлайн-кассу и поставившие ее на учет районной налоговой, до определенного срока.

Сумма самого вычета может быть около 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. При этом нужно следить, чтобы затраты на ее приобретение не были учтены при расчете других налогов.

В сумму включаются расходы на ККТ, накопитель, программное обеспечение и услуги по настройке оборудования. Но льготы распространяются на кассы, стоящие на учете налоговой.

Расчет налогового вычета ИП и его сумма зависит от размера уплаченных взносов. При этом итог может быть нулевым, если авансовый платеж внесен в сумме начислений.

Однако если взносы превышают начисленную сумму налога, их возврат будет не возможен. В таком случае требуется подать нулевую отчетность, в которой будет учтена сумма вычета.

Специалисты проводит обучение бухгалтеров и консультирование по вопросам начислений онлайн.

Схема вычета по налогам

Формула произведения расчета авансового платежа, вместе с налоговым вычетом для ИП находящихся на УСН, не имеющих наемных работников следующая: АП ДП Х НС УАП УСВ,

где:

  • АП платеж авансом.
  • ДП доход за период;
  • НС ставка налога (6 %);
  • УАП ранее внесенные авансовые налоговые платежи;
  • УСВ страховые взносы, внесенные за период.

Важно! Платежи могут быть квартальными и по итогам за год. Для расчета необходим только отчет за нужный период и калькулятор. Сумма вычетов по налогам для организаций находящихся на УСН, уменьшается на величину страховых взносов, начисленных за тот же период. 

Таким образом, получать налоговый вычет может практически каждый ИП. Но зависит это от выбранной системы налогообложения или уплаты НДФЛ самостоятельно. Это важно, ведь предпринимательство только тогда будет выгодным, когда используются все предоставляемые выгоды и способы снижения расходов.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/vycet-dla-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.