Может ли ип делать налоговый вычет

Содержание

Как уменьшить НДФЛ для ИП на ОСНО?

Может ли ип делать налоговый вычет

Прежде чем считать НДФЛ, индивидуальный предприниматель на ОСНО может уменьшить его на профессиональные вычеты (статья 221 Налогового кодекса РФ). Есть два варианта таких вычетов. Предприниматель выбирает тот, который ему наиболее выгоден.

Из доходов можно вычесть расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью. Это могут быть:

  • затраты на сырье и материалы;
  • закупочная стоимость товаров для перепродажи;
  • аренда помещения;
  • зарплата наемных работников;
  • налог на имущество физлица, которое он использует в предпринимательской деятельности.

Пример:

ИП на ОСНО занимается строительством домов. Затраты на стройматериалы и их доставку, транспортные расходы, зарплату рабочих он спокойно может учесть в расходах и уменьшить на их сумму доходы. Но если ИП решит приобрести шубу и проведет это в расходах, у налоговой возникнет вопрос, как шуба связана со строительством домов.

Еще одно условие: в уменьшение доходов могут пойти только документально подтвержденные расходы (актами, накладными, чеками и т.д.).

В таких ситуациях у предпринимателей на ОСНО есть другой вариант профессионального вычета.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

ИП может не уменьшать доходы на расходы, а просто уменьшить доход на 20%.

Это бывает выгодно, если предприниматель не может подтвердить расходы документами, или если расходов меньше, чем 20% от доходов.

Пример:

Доход ИП на ОСНО составил 870 тысяч рублей, а расходов он понес всего на 55 тысяч.

Если он уменьшит налогооблагаемую базу на расходы, он заплатит НДФЛ в сумме:

(870 000 – 55 000) = 105 950 рублей.

А если ИП воспользуется вычетом в виде 20% от доходов, то налог составит:

(870 000 – (870 000 х 20%)) = 90 480 рублей.

В нашем примере предпринимателю выгоднее использовать вычет в виде 20% от доходов.

Можно ли использовать одновременно оба вида профессиональных вычетов? Нет, нужно выбрать только один: либо расходы, либо 20% от доходов.

ИП на ОСНО имеет право пользоваться всеми вычетами по НДФЛ, которые положены физическим лицам. А значит, если у предпринимателя были расходы на лечение, обучение, покупку жилья и благотворительность, он может их вычесть из доходов в пределах лимитов.

Для этого предпринимателю нужно указать эти расходы в декларации 3-НДФЛ, которую он сдает по итогам года, и приложить подтверждающие документы.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

При этом неважно, какой вид профессионального вычета применяет ИП: расходы или 20% от доходов. Право использовать стандартные имущественные и социальный вычеты есть и в том, и в другом случае.

Если ИП использует профессиональный вычет в виде 20% от доходов, сначала он уменьшает доход на 20%, а потом минусует остальные вычеты.

Предприниматель на ОСНО уменьшает не сам налог, а налоговую базу, то есть ту сумму, которую умножает на 13%.

Страховые взносы за себя и за работников ИП – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, поэтому по ним можно применить профессиональный вычет и уменьшить на эту сумму доход. Но только если ИП использует вычет в виде расходов. Если он выбрал вариант в виде уменьшения доходов на 20%, вычесть из базы страховые взносы уже не получится.

Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей.

Его показатели за год приведем в таблице:

Доход/РасходСумма, руб
Выручка от реализации7 500 000
Закупочная стоимость товаров3 800 000
Аренда300 000
Зарплата грузчика и водителя, включая НДФЛ и страховые взносы900 000
Расходы на топливо75 000
Страховые взносы за себя36 238
Канцтовары (подтверждающих документов нет)25 000

Показатели оптовой торговли ИП

В этом же году предприниматель продал за 2 миллиона рублей унаследованную от родственника квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. С продажи этой квартиры он должен заплатить налог, но по статье 220 НК РФ ему полагается вычет в размере 1 миллиона рублей.

Итого доходы предпринимателя за год:

7 500 000 + 2 000 000 = 9 500 000 рублей.

Вычеты, которые он может применить:

3 800 000 + 300 000 + 900 000 + 75 000 + 36 238 + 1 000 000 = 6 111 238 рублей. Расходы на канцтовары в расчет не взяли, т.к. нет подтверждающих документов.

НДФЛ по итогам года:

(9 500 000 – 6 111 238) х 13% = 440 539 рублей.

Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, предприниматель на ОСНО может применять вычеты. Это профессиональные вычеты и все остальные, которые предусматривает Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Есть два варианта профессионального вычета: в виде расходов и в виде 20% от доходов. Бизнесмен сам выбирает тот, который ему выгоднее.

Страховые взносы ИП за себя и работников – это расходы предпринимателя, и на них он может уменьшить налогооблагаемую базу.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kak-umenshit-ndfl-ip-na-osno

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Может ли ип делать налоговый вычет

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, все индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой, имеют право на налоговые льготы. Налоговый вычет для ИП подразумевает под собой уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, а следовательно и размера самого налога.

Что такое профессиональные вычеты для ИП

Такое понятие, как налог на прибыль, согласно действующему законодательству, применяется исключительно к юридическим лицам.

Если речь идет о физических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, то с них удерживается обычный подоходный налог – НДФЛ.

Разница заключается в том, что под доходом подразумевается сумма прибыли и сумма расходов, понесенных в процессе получения этой самой прибыли.

Если материал купили по 1000 рублей за единицу, а продали его за 1500 рублей, доход в таком случае составит 500 рублей.

Но в эту сумму также включены фактические затраты на осуществление торговой операции – транспортные расходы, заработная плата продавцов, аренда помещения и др. Если из этих 500 рублей вычесть сумму затрат, останется чистая прибыль.

И если юрлица платят налог с прибыли, то физлица – с доходов. «Восстановить справедливость» ИП могут, воспользовавшись правом на получение профвычета.

Понятие «профессиональный налоговый вычет» определен статьей 221 Налогового Кодекса РФ, в которой идет речь о том, что профвычет представляет собой уменьшение базы налогообложения, то есть доходов от предпринимательской деятельности, на сумму фактически понесенных расходов. Расходы ИП должны быть в обязательном порядке экономически обоснованны и подтверждены документально.

Кроме индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет предоставляется:

  • лицам, оказывающим услуги и/или выполняющим работы по договору гражданско-правового характера;
  • гражданам, которые получают вознаграждение за изобретение, авторство, создание чего-либо, исполнение и т.д.;
  • лицам, занимающимся частной практикой (репетиторы, врачи, юристы и т.д.).

Профвычет применяется только к следующим видам доходов:

  • от предпринимательской деятельности;
  • доход от оказания услуг и выполнения работ (по договору ГПХ);
  • вознаграждение за авторство, гонорары за исполнение, изобретения и т.д.

Важно! Профессиональный налоговый вычет нельзя применить к заработной плате, дивидендам, процентам по вкладам и иным видам доходов.

По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.

) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Размер вычета и состав расходов

Чтобы уменьшить базу налогообложения, необходимо не только предоставить подтверждающие предпринимательские расходы документы, но и соблюсти следующие требования:

  • все заявленные расходы должны быть обоснованными (оправданными с экономической точки зрения);
  • по каждой расходной операции должен быть платежный документ (чек, квитанция, счет и т.д.), подтверждающий факт оплаты за товар/услугу;
  • каждый из расходов, так или иначе, имеет прямое отношение к осуществлению предпринимательской деятельности с целью получения прибыли.

Часто немало вопросов возникает при определении экономической обоснованности предпринимательских расходов.

ИП предоставляет в налоговый орган для расчета профвычета все документы по расходам на свое усмотрение, то есть те, которые по его мнению напрямую связаны с получением дохода от предпринимательства.

Но «последнее слово» за сотрудником налоговой инспекции, поскольку именно он определяет обоснованность затрат на осуществление предпринимательской деятельности.

Обычно никаких проблем с признанием расходов обоснованными не возникает, за исключением случаев, когда ИП подает в отчетах нулевой доход или убыток. Спорные вопросы, которые не удается решить в двухстороннем порядке мирным путем, решаются через суд. Как показывает практика, судебные инстанции в большинстве случаев встают на сторону налогоплательщиков.

Размер налогового вычета

Размер налогового вычета напрямую зависит от вида льготы. Она может быть как подтвержденной документально, так и не подтвержденной. В случае с подтвержденным налоговым вычетом размер его будет равняться сумме расходов, которые подтверждены соответствующими документами.

Предприниматель Самойлов С.В. воспользовался своим правом на получение профессионального налогового вычета и предоставил в налоговую инспекцию все документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате осуществления предпринимательской деятельности. Доход Самойлова С.В. составил 130 тысяч рублей. Расходы (согласно предоставленным документам) – 45 тысяч рублей. Следовательно, с учетом налогового вычета, база налогообложения для предпринимателя Самойлова составит: 130 тыс. руб. – 45 тыс. руб. = 85 тыс. руб. Это значит, что база налогообложения уменьшилась на целых 45 тысяч рублей, а вместе с ней и итоговый размер налога. Но если бы Самойлов не сумел подтвердить свои расходы, связанные с получением прибыли, то он имел бы право только на неподтвержденный вид профессионального вычета, а это 20% от суммы заявленных в налоговом отчете доходов ИП. ИП Самойлов С.В. по каким-то субъективным причинам не имеет возможности подтвердить свои предпринимательские расходы в налоговой инспекции. Но, согласно НК РФ (ст. 221), за ним остается право на неподтвержденный налоговый вычет, размер которого составляет 20% от полученной предпринимателем прибыли. Доход Самойлова — 130 тысяч рублей, следовательно, налоговый вычет будет равняться: 130 тыс. руб. × 20% = 26 тыс. руб. Налогооблагаемая база в данном случае уменьшится до суммы: 130 тыс. руб. – 26 тыс. руб. = 104 тыс. руб.

Из примеров видно, что размер налогового вычета заметно больше при подтвержденных документами расходах, нежели при отсутствии подтвердительных бумаг. Но неподтвержденный профвычет имеет и свои неоспоримые преимущества:

  • нет необходимости объяснять отсутствие тех или иных платежных документов, подтверждающих предпринимательские расходы;
  • не нужно доказывать экономическую обоснованность того или иного вида затрат;
  • можно избежать массы лишних вопросов от налоговиков.

Если у предпринимателя по каким-то причинам отсутствует часть подтверждающих расходы документов, то прежде чем обращаться в налоговый орган для получения вычета, необходимо взвесить все «за» и «против» и посчитать, что будет выгоднее – подтвержденный или неподтвержденный профвычет. Это важно, поскольку при подаче платежных документов во внимание возьмется только сумма документально подтвержденных затрат, а она может быть меньше, чем 20% от полученных доходов.

ИП Самойлов С.В. утерял часть документов, подтверждающих его фактические расходы на осуществление предпринимательской деятельности. По оставшимся документам он может подтвердить только часть из них – всего 23 тысячи рублей. Исходя из суммы прибыли, а это 130 тыс. руб., неподтвержденный профвычет составит 26 тыс. руб. Из этого следует, второй вариант для Самойлова будет более выгоден, чем если бы он предоставил в налоговый орган оставшиеся документы. Плюс ко всему, ему еще пришлось бы объяснять, каким образом он потерял остальные бумаги.

Состав расходов

Статья 221 НК РФ гласит о том, что индивидуальные предприниматели самостоятельно определяют, какие затраты отнести к предпринимательским.

В этом вопросе они действуют согласно порядку определения расходов в целях налогообложения прибыли.

Если имущество предпринимателя используется в процессе осуществления предпринимательской деятельности и за него платится налог, то эти расходы (имущественный налог) также можно включить в состав расходов для профессионального вычета.

Иными словами, к расходам, которые учитываются при получении налогового вычета, относятся затраты ИП, связанные с получением прибыли. Это могут быть:

  • приобретение продукции, материалов для работы, канцелярских товаров, топлива и производственного оборудования;
  • плата за аренду помещения, которое используется для осуществления деятельности ИП;
  • коммунальные, телекоммуникационные услуги, услуги провайдера;
  • оплата труда наемных работников (з/п, премии, отпускные и иные формы вознаграждения);
  • платежи в муниципальный и федеральный бюджет (налоги, государственные пошлины, страховки и прочее).

В состав расходов могут быть включены затраты перечня расходов для юридических лиц, согласно статьям 253 – 269 Налогового Кодекса России. Что именно включить в список для получения профвычета, индивидуальные предприниматели определяют сами, соблюдая два главных условия:

  • затраты должны быть напрямую связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • они должны иметь документальное подтверждение.

Подтверждающие документы

Подтвердить фактические расходы ИП может при помощи:

  • правильно оформленной первичной бухгалтерской документации (на документах обязательно должны быть четко указаны все платежные реквизиты, стоять подписи всех сторон сделки и печати при наличии);
  • накладные на товар, акты выполненных работ, квитанции, чеки, договора подряда, о поставках продукции, трудовые договора (с указанием размера з/п наемных работников), проездные документы, талоны и т.д.

Все заявленные предпринимателем и подтвержденные соответствующими документами расходы должны быть оправданы с экономической точки зрения.

К примеру, нелогично и экономически невыгодно покупать дорогостоящее швейное оборудование с обширным функционалом, если ИП занимается исключительно пошивом постельного белья.

Если бы речь шла о создании дорогих дизайнерских платьев, то такое приобретение расценивалось бы как производственная необходимость и вопросов о его обоснованности не возникало.

Предпринимательские затраты, которые учитываются при предоставлении налогового вычета, обязательно должны быть совершены с целью получения будущей выгоды – прибыли. К примеру, ИП Петрова И.С. оказывала услуги ногтевого сервиса.

В этом году по сравнению с предыдущим ее расходы возросли в несколько раз, поскольку Петрова И.С. потратила немало на рекламу своего салона – печать визиток, плакатов, флаеров и т.д.

Но ее затраты быстро окупились, поскольку клиентская база увеличилась в десятки раз, а вместе с нею и доходы.

Необоснованными затратами стоит считать те расходы, которые никак не отразились на размере дохода от предпринимательской деятельности. К примеру, все та же ИП Петрова И.С. сочла нужным поставить в холле салона огромный аквариум, который обошелся ей в круглую сумму. Клиентов от этого не прибавилось, прибыль не возросла, а общая сумма расходов заметно увеличилась.

В конечном итоге предприниматель сам решает, о каких расходах ему стоит заявить в налоговый орган для получения профвычета, а там уже сотрудники ФНС будут решать, являются ли заявленные затраты экономически целесообразными или нет. Спорные вопросы передаются на рассмотрение в суд.

Процедура оформления профессионального налогового вычета для ИП

Чтобы уменьшить размер налогооблагаемой прибыли на сумму фактически понесенных затрат, ИП недостаточно иметь документальное тому подтверждение. Помимо этого предприниматель должен:

  1. Обратиться в ФНС по месту регистрации.
  2. Подать декларацию формы 3-НДФЛ.
  3. Написать заявление о желании получить профессиональный налоговый вычет.
  4. Прикрепить документы, подтверждающие факт и сумму понесенных расходов.

Образец заявления на получение профвычета можно скачать по ссылке.

Получить профвычет в определенных случаях можно и через налогового агента. К примеру, если ИП выполняет работы или оказывает прочие услуги на основании договора подряда, он может подать заявление заказчику.

Тот в свою очередь отправит в ФНС отчет о выполненной работе/оказанных услугах с указанием суммы расходов, которые понесли подрядчики в процессе выполнения таких работ/оказания услуг.

На основании поданных заказчиком сведений ИП, работающему по договору подряда, будет предоставлена налоговая льгота в размере суммы понесенных им затрат.

Важно! Подать декларацию в налоговый орган со всеми сопроводительными документами необходимо до 30 апреля следующего за отчетным года.

В данном налоговом отчете должна быть предоставлена вся информация о полученных доходах, а также сведения о размере налогового вычета, на который претендует физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет, если у него отсутствуют необходимые для подтверждения затрат документы? Однозначно да, если в установленные федеральным законодательством сроки подаст соответствующую отчетность в виде декларации и заявления о налоговом вычете в размере 20% от задекларированных доходов.

Профессиональный налоговый вычет для предпринимателей – это отличная возможность уменьшить сумму уплачиваемых налогов за счет уменьшения базы налогообложения.

Эта преференция доступна всем предпринимателям, кроме тех, кто осуществляет свою деятельность на ЕНВД и УСН.

Более того, ИП вправе самостоятельно выбирать, каким видом профвычета им удобнее и выгоднее воспользоваться – с подтверждением расходов или без.

Источник: https://vychet.com/articles/professionalnyj-nalogovyj-vychet-dlya-ip.html

Как получить налоговый вычет предпринимателю?

Может ли ип делать налоговый вычет

Люди, которые занимаются коммерческой деятельностью, должны иметь соответствующие интегрированные системы оплаты и платить определённый процент со своих доходов.

От системы налогообложения зависит размер процента для индивидуального предпринимателя (ИП). Однако у некоторых бизнесменов есть возможность вернуть себе часть денег из уплаченных в государственную казну средств.

Налоговый вычет для ИП – это законодательно закреплённое наименование возмещения части налогооблагаемых средств.

На каких условиях можно получить вычет?

Одним из условий получения налогового вычета у ИП является выручка бизнесмена, облагаемая 13% подоходного налога. Однако есть ряд систем налогообложения, пользуясь которыми, индивидуальные предприниматели могут не платить НДФЛ. К таким системам относят:

  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Патентная система налогообложения (ПСН).

Бизнесмены, которые платят налогов меньше 13% от дохода либо не платят их вовсе, не имеют права претендовать на налоговый вычет.

Таким образом, бизнесмены на подобных системах не могут претендовать на получение льготы, так как не перечисляют в федеральный бюджет 13% от своих доходов. Единственный способ получения налогового вычета, это быть занятым параллельно в качестве наёмного рабочего и уплачивать НДФЛ в законодательно установленном размере.

Имущественный и социальный вычеты

Имущественная преференция предоставляется ИП в случае приобретения или строительства им недвижимого имущества. Для получения социальных льгот ИП должен подтвердить наличие следующих издержек:

  • Благотворительность (не больше 25% от годового дохода);
  • Обучение ИП или его детей;
  • Лечение ИП или членов его семьи;
  • Пенсионные взносы, которые не являются государственными;
  • Накопительные взносы пенсионного назначения.

Особенности профессионального вычета

Одним из типов налоговой преференции для коммерсантов является профессиональный вычет. Подобный вид возмещения доступен для тех индивидуальных предпринимателей, которые числятся на общей системе налогообложения.

К подтверждающим документам можно отнести накладные, платёжные поручения, чеки, соглашения и прочее. Отмечается также, что налогооблагаемая база рассчитывается как разница между суммарным доходом ИП и суммой произведённых издержек.

Условия получения профвычета

Существует два требования к бизнесменам для обретения льготы:

  • ИП должен быть гражданином Российской Федерации. Причём для того, чтобы претендовать на данную преференцию, лицо должно находиться на территории страны не менее 183 дней;
  • ИП должен удовлетворять условиям, которые выдвигаются касательно системы налогообложения.

Как уже отмечалось, ИП на специальных режимах, а именно УСН, ПСН или УНВД не получат государственную льготу по указанным выше причинам.

Разновидности профессиональных вычетов

Выделяют два типа налогового профвычета для бизнесменов, а именно:

  1. В размере затрат, которые понёс бизнесмен, занимаясь предпринимательством;
  2. В размере 20% от дохода, заработанного за отчётный год индивидуальным предпринимателем.

В таблице ниже представлены особенности каждого из выделенных видов НВ.

НВОсобенности
Налоговый вычет индивидуальному предпринимателю в размере произведённых издержекДанная льгота предоставляется предпринимателям в следующих случаях:

  • Расходы ИП направлял на осуществление непосредственно предпринимательской деятельности;
  • Издержки документально подтверждены и имеют коммерческую направленность, то есть получение прибыли.

Подтверждение расходов необходимо для удостоверения легальности деятельности предпринимателя, чистоты его доходов и правомерности заключаемых договоров. Лицо может отказаться от предоставления необходимого пакета документов, но в таком случае ИП предстоит совершать свою деятельность в условиях постоянных налоговых проверок. Более того, такому ИП будет отказано в предоставлении вычета.

Профвычет в размере 20% от суммарного дохода за годОбрести подобную преференцию можно в том случае, если ИП не предоставит никаких документов. Вычет составит пятую часть от полученного предпринимателем годового дохода. Стоит также отметить, что бизнесмен может воспользоваться только одним видом профессионального вычета, причём каким именно, он решает самостоятельно.

Расходы, которые учитываются в структуре вычета

Статьи 252 – 255 НК РФ содержат список издержек, которые учитываются в составе профессионального вычета. Вычисление расходов по подоходному налогу происходит таким же образом, как и расчёт по налогу на прибыль. Кроме того, к затратам ИП в составе налогового вычета прибавляются налоговые суммы, которые были перечислены во время налогового периода.

Способ получения

Для того, чтобы получить профвычет, бизнесмену следует проделать следующие шаги:

  • Оформить декларацию, соответствующую форме 3-НДФЛ;
  • Собрать документальное подтверждение произведённых расходов, которые должны соответствовать выдвинутым требованиям. Подача документов должна произвестись не позднее 30 апреля следующего за отчётным года.

Получение льготы не составит труда, если следовать всем изложенным инструкциям. Коммерсант также должен вести бизнес максимально прозрачно и иметь документальное подтверждение коммерческих операций. Только в таком случае после тщательной проверки государственными органами предприниматель может получить возможность преференции в виде возврата части уплаченных налогов за отчётный период



Источник: https://BackNalog.ru/professionalnyj/nalogovyj-vychet-dlya-ip

Основные виды налоговых вычетов для ИП

Может ли ип делать налоговый вычет

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу. В зависимости от сферы применения и способа расчёта вычеты подразделяются на виды:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.

Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или патент, рассчитывать на получение налоговых льгот НЕ МОГУТ, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13% — например, работая где-то по найму.

Однако ИП на УСН и ЕНВД могут абсолютно законно снизить налог на прибыль за счёт страховых взносов за себя (если предприниматель ведёт деятельность без работников) или за сотрудников. Подробнее об этом написана целая СТАТЬЯ.

Вычеты, о которых пойдёт речь ниже, могут применять все граждане РФ, работающие по найму. Поэтому данная статья будет интересна не только предпринимателям.

Стандартный

Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст.218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:

  • 500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
  • 1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
  • 3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов ВОВ и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
  • 6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.

Социальный

Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты.

Например, если вы обучаетесь в ВУЗе на любой форме, вы вправе обратиться в ФНС для возврата части налогов, чтобы компенсировать суммы, потраченные на учёбу. Для этого обязательны условия:

  • уплата НДФЛ;
  • заключение договора с учебным заведением на ваше имя;
  • платёжный документ (чек, квитанция) с вашими данными.

Возмещаются налоговые платежи за фактически понесённые расходы на учёбу, но не более чем за 120 000 рублей.

Таким образом, предприниматель-студент может сэкономить до 15600 рублей за учебный год.

Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.

Сумма снижения налоговой базы — не более 50 тысяч рублей за каждого ребёнка, экономия — до 6500 рублей.

Для справки: получить налоговую льготу за обучение своих внуков не получится: письмо Министерства финансов РФ от 27 января 2012 года № 03-04-05/5-82.

Значительную сумму предприниматель сможет сэкономить, обратившись в налоговую за социальным вычетом на расходы, понесённые на лечение. Лечиться можно самому, лечить близких родственников: детей, супругов, родителей, подопечных до 18 лет. Под расходами на лечение понимают:

  • оплату услуг медицинских учреждений и специалистов, оказывающих медицинские услуги (например, частные стоматологические кабинеты);
  • оплату лекарств;
  • взносы на медицинское страхование.

Общая сумма вычета из налоговой базы — не более 120 000 рублей.

Имущественный

Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:

  • приобрёл недвижимость;
  • построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
  • сдал государству земельный участок для государственных нужд;
  • погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.

Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 3 000 000 рублей. Экономия — до 390 000 рублей.

Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.

Профессиональный

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13%, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.

В качестве подтверждающей документации могут выступать первичные документы бухгалтерского учета: накладные, счета-фактуры, платежные поручения, чеки, договора и т.д. Разница между общим полученным доходом и суммой расходов составит налогооблагаемую базу.

Расходы можно не подтверждать: в таком случае вычесть можно 20% от выручки ИП.

Пример: Предприниматель на ОСНО за отчётный период заработал 100 000 рублей, при этом его подтверждённые расходы составили 80 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 20 000 рублей, с которой и будет рассчитываться налог на прибыль. Если никаких подтверждающих документов нет, то вычет составит 20 000 рублей.

Инвестиционный

ИП, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями), вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:

  • на положительную разницу между первоначальной стоимостью и суммой продажи — если ценные бумаги были во владении более 3 лет;
  • на количество денежных средств, внесённых на инвестиционный счёт в отчётном периоде;
  • на общий доход, который был получен за счёт инвестиций.

Как видите, ИП, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот. Можно сказать, что это своеобразная компенсация от государства за то, что предприниматель платит несколько видов налогов — НДФЛ, НДС.

Но всё-таки это не повод выбирать общую систему налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.

А что вы об этом думаете, друзья?

С уважением, Сергей Чесноков

Источник: https://on-www.ru/nalogovye-vychety-dlya-ip

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты для ИП

Может ли ип делать налоговый вычет

Индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с проблемами, пытаясь получить дополнительную помощь, льготы от государства. Наиболее частый вопрос от них – могу ли и допустимо ли вообще оформить льготы в том или ином случае. Лучше заранее ознакомиться с некоторыми нюансами, связанными с таким явлением, как налоговый вычет для ИП.

Налоговые вычеты: основная информация

Налоговый вычет индивидуальным предпринимателям – название суммы, способствующей уменьшению базы по налогам.

Вычеты делятся на следующие разновидности, по расчётным методам и сферам применения.

  • по стандарту;
  • социальной группы;
  • на имущество;
  • по профессиональным признакам;
  • в связи с инвестициями.

Любой предприниматель имеет право применять налоговые вычеты. Ведь они становятся субъектами для системы налогообложения. Но не на все категории ИП данное правило распространяется, а только к плательщикам НДФЛ в стандартном 13-процентном размере. Речь идёт обычно о предпринимателях, которые используют основную систему налогообложения.

Потому на получение налоговых вычетов по ИП не могут рассчитывать люди, которые работают со следующими вариантами систем: патент, ЕНВД, УСН. Их и так освобождают от того, чтобы платить налог на доходы физического лица. Вычеты оформляются только при получении параллельной прибыли, облагаемой по стандартной ставке НДФЛ в 13 процентов. Например, когда гражданин где-то работает по найму.

Налоговые вычеты доступны и обычным гражданам, использующим договор найма в своей работе.

Стандартная поддержка от государства

Этот вариант актуален для предпринимателей, платящих стандартные налоги в соответствии со статьёй Налогового Кодекса 218. Налоговые базы снижаются с применением следующих сумм:

  1. 6-12 тысяч рублей – опекуны и родители с детьми-инвалидами, учениками в школах и учебных заведениях очной формы, до достижения возраста 24 лет.
  2. 3 тысячи рублей. Вычет ИП, который оформляется при появлении третьего и последующих детей. Право на него даёт также статус инвалида ВОВ и официального участника ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС.
  3. 1400 рублей – первый и второй ребёнок. Это касается и детей, которые не рождаются в единственном браке.
  4. 500 рублей – при наличии статуса Героя СССР или РФ, при наличии нескольких наград.

Статус гражданина – важный показатель для определения размера и способа перечислений.

Получение социальных вычетов

Предоставление социальных вычетов актуально для предпринимателей с общей системой по налогообложению, которые также осуществляют расходы по взносам на пенсии со страховками, обучающим программам для детей, лечению членов семьи. Может ли ИП получить налоговый вычет по данной схеме?

Обращение в ФНС – право любых граждан, обучающихся в ВУЗе, форма не имеет значения. Для этого необходимо проследить за выполнением следующих условий:

  1. Полное перечисление НДФЛ.
  2. Подписание официального соглашения с учреждением, где чётко обозначено имя заявителя.
  3. Платёжный документ, где представляются личные данные на гражданина.

Возмещение налоговых платежей осуществляется только по тратам, которые были понесены фактически. Максимально допустимая база для компенсаций равна 120 тысяч рублей.

За один учебный год, к примеру, индивидуальный предприниматель-студент получит экономию, равную почти полутора десяткам тысяч рублей.

Вычеты также получаются за детей либо за тех, у кого гражданин – попечитель, опекун. Для детей максимум допустимого возраста — 24 года. У подопечных планка снижена до 18 лет. Набор требований остаётся тем же, что и с личной учёбой. Но компенсации образование подлежит, только если обучение проходит по дневной форме.

За каждого ребёнка налоговую базу можно снизить не более, чем на 50 тысяч рублей. Экономия составляет до 6500 тысяч. А вот за внуков компенсации оформить не получится, что подтверждается в одном из тематических писем Правительства. Они разъясняют и то, как получить помощь.

Значительную сумму можно получить, если обратиться к контролирующим органам при необходимости компенсировать траты на лечение. Неважно, идёт речь о самом предпринимателе, его детях или близких родственниках, подопечных в возрасте до 18 лет. Расходы на лечение в данном случае включают в себя:

  1. Взносы по медицинскому страхованию.
  2. Оплату за лекарства.
  3. Расчёт по услугам медицинской сферы от компаний и специалистов.

Делаем вывод о налоговой базе, для которой допустим вычет максимум до 120 тысяч рублей. Получить имущественный вычет легко, нюансов не так уж много.

Социальные вычеты больше имеют личный характер для гражданина, почти не зависят от предпринимательства.

Об имущественных скидках

ИП может снизить базу также при совершении следующих действий:

  1. Приобретение недвижимости.
  2. Строительство нового жилья. Компенсация может поступить при окончании работ, когда все расходы понесены.
  3. Сдача государству земельных участков для реализации соответствующих проектов и задач.
  4. Погашение процентов по различным видам займа, имеющим целевое назначение.

3 миллиона рублей – максимально допустимая сумма для уменьшения налоговой базы. Экономия тогда будет равна 390 тысячам.

Имущественную льготу могут предоставить только один раз за всю жизнь. По данному вопросу нельзя обращаться повторно, заново собирать документы.

Скидки по имуществу также доступны всем гражданам.

Профессиональная и инвестиционная помощь

Любые предприниматели, уплачивающие стандартный 13-процентный налог, могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Главное требование – документальное подтверждение понесённых расходов. Но оно предъявляется далеко не всеми организациями. Неважно, какая система налогообложения используется.

Любые первичные документы из бухгалтерского учёта могут служить доказательствами. Это касается:

  1. Договоров.
  2. Чеков.
  3. Платёжных поручений.
  4. Счетов-фактур.
  5. Накладных и так далее.

Налогооблагаемая база – это разница между общей величиной полученной прибыли и суммой расходов.

Компенсации по инвестициям

На имущественный вычет вправе рассчитывать и предприниматели, занимающиеся долгосрочным инвестированием. Подобные обстоятельства позволяют применять следующий вид уменьшений по налогам и базе:

  1. На разницу положительного типа между такими показателями, как продажная сумма и стоимость, какой она была изначально. Это касается ситуации, когда в собственности на протяжении более трёх лет находятся ценные бумаги. В отношении имущества других типов вводятся другие правила.
  2. По количеству денежных средств, которые послужили вложениями за определённый период.
  3. На общий доход, источником которого стали инвестиции.

Правила везде остаются стандартными, могут отличаться лишь размеры.

Предоставление: условия и правила

Виды налогов и допустимые льготы во многом зависят от того, в пользу какой систему налогообложения сделал выбор индивидуальный предприниматель.

Отсутствие прав на налоговые вычеты

Многие предприниматели предпочитают пользоваться специальными схемами при своей работе:

  1. Патент. Означает, что приобретаются дополнительные документы для того или иного вида деятельности.
  2. ЕНСХ. Эта система актуальна для тех, кто выпускает продукцию сельского хозяйства.
  3. ЕНВД – обозначение единого налога на вменённый доход.
  4. УСН – система налогообложения упрощённого типа.

Упрощённые системы налогообложения, безусловно, серьёзно снижают испытываемую нагрузку. Но зато предприниматель лишается прав на получение льготы. В связи с полученным доходом применяются специальные правила.

ЕНВД и УСН заслуживают отдельного рассмотрения. В обоих случаях отсутствует стандартный доход, который облагается соответствующими сборами. Потому и об имущественном возврате с приобретения недвижимости можно забыть. Остальные спецрежимы не позволяют использовать льготы по данной же причине.

Важно правильно выбрать способ ведения дел. От этого зависят и результаты обращения за помощью.

Перечисление главных требований

Вычет за купленную квартиру может получить также часть предпринимателей, даже не оформляя статуса юридического лица.

Эти лица должны удовлетворять следующим требованиям законодательства:

  1. Статус постоянного резидента РФ. То есть надо постоянно проживать на территории страны не менее 183 дней в году.
  2. Ведение деятельности по системе общего налогообложения. Тогда требуется вести бухгалтерский учёт по довольно сложной схеме. Все расходы и доходы требуют детального ранжирования. Не обойтись без уплаты НДС, проведения других процедур, имеющих отношение к закону. За самого предпринимателя платится налог 13 процентов.
  3. Для спецрежимников компенсация допустима только при осуществлении другой параллельной деятельности с наличием официального дохода. Исключение – выплаты по дивидендам, они в расчёты никогда не включаются.
  4. Обязательно использование справок 2- и 3-НДФЛ, если предприниматель проводит самостоятельные расчёты, и сам занимается уплатой сборов.
  5. На купленную квартиру также должен присутствовать полный пакет документов, включающий: форму 2-НДФЛ, акты по регистрации права на собственность, акты передачи, правоустанавливающие документы, доказательство для полного расчёта при покупке.

Наличие дохода, с которого платится налог по 13-процентной ставке – главное условие для получения вычета. Ведь фактически вычеты – это возврат сборов, которые уже были уплачены ранее.

Источник: https://OLgotah.ru/nalogovye/standartnye/vychety-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.